高校财务内控管理制度法律规范思考 一、我国高校财务内部控制管理制度方面所存在的不足 (一)没有建立系统的风险评估体系 一些高等院校为了争办一流大学往往采纳扩大招生规模、提高自身硬件水平、加强科研投入的形式进行学校综合实力的提高。这样做则需要大量的资金，银行贷款则是高校猎取资金最有效的形式。但是很多高校没有建立系统的风险评估体系，忽略了贷款项目规模和自身偿债能力,没有做好事前预算、事中控制及事后决算等综合工作。这样一来，严重影响了高校财务部门正常运转，使学校背负着巨额本息。 (二)财务内部控制范围存在一定局限性 一些高校实行财务内部分级管理控制的形式，致使其财务内部控制范围存在一定的局限性。高校财务处的主要工作是对其内部日常经济活动进行核算和监督，是学校的一级财务管理部门,学校的各个下属部门的财务工作则安排专职人员进行详细分管,各个部门自成体系。在日常活动中，很多活动项目都不仅仅只由一个部门进行管理，而是由多个部门共同运作，此时就会出现重复核算以及活动权责分配不明确等现象，影响高校财务部门的内部有效控制。 (三)监督体系不完善 高校内部审计部门主要负责其内部财务核算、专项资金及领导经济责任履行情况的监督以及控制工作。由于我国高校监督体系不完善，审计部门在我国高校内部主要是以辅助机构的形式存在,作为财务部门的下属单位，形式主义较强，难以进行事前和事中的监督管理,不能对一些违规行为进行及时纠正。同时，我国高校内部审计主要是进行财政经费审计,无法对其他资金进行有效的监督和控制。 二、对于法律规范高校财务内部控制管理制度的一些建议 (一)建立健全财务预算管理体系 要想法律规范高校财务内部的控制管理，建立健全财务预算管理体系非常重要。预算管理不仅能够将高校经济活动情况以数字化的形式表现出来,而且还能够通过一定的方式实现资源合理配置,使各项资金能够得到更好的利用，提高学校的办学效益。高校可以综合平衡校级收支情况，将专项投资、校级课题以及院系级活动情况等收支进行预算。在财务内部统一管理的基础上实现将资金进行集中预算，撤销各个部门的分管权，使下属部门仅拥有资金的使用权。与此同时，高校应当建立一套专门的计算机财务信息管理网络系统,真实地对各个部门的财务核算情况进行反映，以加强各个部门之间的沟通沟通。 (二)完善高校学生收费控制管理程序 我国高校的资金来源除了财政拨款以外，另一重要来源就是学费收入。由于...
