精品文档内部财务审计工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——查验签发支票登记簿与签发支票存根——抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理一评价货币资金内部控制系统
（3）实质性审查① 库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符
② 现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证
③ 银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额
2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统一一一抽查部分存货出库业务,追踪其业务处理系统审查存货管理制度抽查盘点记录评价存货内部控制系统（3）实质性审查精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续——抽验固定资产验收报告——检查固定资产账、卡的设置情况——评价固定资产内部控制系统（2）实质性审查精品文档精品文档
