2024 年企业所得税汇算清缴年报填写示范2024 年企业所得税汇算清缴年报填写示范案例一:享受小型微利优惠 某公司是一家工业企业,2024 年资产总额 300 万元,职工人数 30 人,生产经营情况如下:实现营业收入 160 万元,发生主营业务成本 100 万元,营业税金及附加 2 万元,销售费用 28 万元,管理费用 20 万元(其中业务招待费 3 万元),财务费用 5 万元。成本中职工工资计提并发放 30万元,福利费 5 万元,工会会费 1 万元,教育经费 1 万元。 1.基础信息表:“104 从业人数”:30;“105 资产总额(万元)”:300。 4.4000 表:销售费用 28 万,管理费用 20 万,财务费用 5 万。 5. 主表:第 3 行“营业税金及附加”20000。 6. 5000 表:第 15 行“业务招待费支出”“账载金额”填 2 万,税收金额 0.8 万。 7. 5050 表:第 1 行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30 万;第 3 行“职工福利费支出”填 5 万;第 5 行“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”填 1 万;第 7 行“工会经费支出”填 1 万。 8.7040 表第 1 行“符合条件的小型微利企业”填 12975。 案例二:房地产企业 某房地产开发企业 2024 年有两个项目,开发项目 A:2024 年新开发项目,当年预售收入 8000万元,实际发生营业税金及附加 600 万元,未计入当期损益。(假定:A、B 开发项目的估计毛利额均为 20%,不考虑土地增值税因素) 开发项目 B:2024 年 7 月份达到完工调减,2024 年实现营业收入 10000 万元,其中2024、2024 年预售结转开发产品收入 7000 万元、结转开发产品成本 6000 万元,实际发生营业税金及附加 625 万元,其中 525 万元是在预售时发生扣除并在 2024 年转入当期损益;2024 年共发生销售费用 2000 万元(含业务招待费 80 万元,广宣费 1600 万),管理费用 300 万元,财务费用 50 万元。 职工工资 400 万元,发生福利费 60 万元,工会经费 5 万元,教育经费 8 万元。 3. 主表第 3 行“营业税金及附加”填 625 万。 4.4000 表“销售费用”2000 万,“管理费用”300 万,“财务费用”5 万。 6.5000 表第 15 行“业务招待费支出””账载金额”填 80 万,“税收金额”填 48 万。 7.5060 表第 1 行“本年广告费和业务宣传费支出”填 1600 万。 8.5050 表第 1 行“工资薪金支出”第...