2024年企业所得税汇算清缴年报填写示范

2024 年企业所得税汇算清缴年报填写示范2024 年企业所得税汇算清缴年报填写示范案例一：享受小型微利优惠 某公司是一家工业企业，2024 年资产总额 300 万元，职工人数 30 人，生产经营情况如下：实现营业收入 160 万元，发生主营业务成本 100 万元，营业税金及附加 2 万元，销售费用 28 万元，管理费用 20 万元（其中业务招待费 3 万元），财务费用 5 万元。成本中职工工资计提并发放 30万元，福利费 5 万元，工会会费 1 万元，教育经费 1 万元。 1．基础信息表：“104 从业人数”：30；“105 资产总额（万元）”：300。 4.4000 表：销售费用 28 万，管理费用 20 万，财务费用 5 万。 5. 主表：第 3 行“营业税金及附加”20000。 6. 5000 表：第 15 行“业务招待费支出”“账载金额”填 2 万，税收金额 0.8 万。 7. 5050 表：第 1 行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30 万；第 3 行“职工福利费支出”填 5 万；第 5 行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填 1 万；第 7 行“工会经费支出”填 1 万。 8.7040 表第 1 行“符合条件的小型微利企业”填 12975。 案例二：房地产企业 某房地产开发企业 2024 年有两个项目，开发项目 A：2024 年新开发项目，当年预售收入 8000万元，实际发生营业税金及附加 600 万元，未计入当期损益。（假定：A、B 开发项目的估计毛利额均为 20%，不考虑土地增值税因素） 开发项目 B：2024 年 7 月份达到完工调减，2024 年实现营业收入 10000 万元，其中2024、2024 年预售结转开发产品收入 7000 万元、结转开发产品成本 6000 万元，实际发生营业税金及附加 625 万元，其中 525 万元是在预售时发生扣除并在 2024 年转入当期损益；2024 年共发生销售费用 2000 万元（含业务招待费 80 万元，广宣费 1600 万），管理费用 300 万元，财务费用 50 万元。 职工工资 400 万元，发生福利费 60 万元，工会经费 5 万元，教育经费 8 万元。 3. 主表第 3 行“营业税金及附加”填 625 万。 4.4000 表“销售费用”2000 万，“管理费用”300 万，“财务费用”5 万。 6.5000 表第 15 行“业务招待费支出””账载金额”填 80 万，“税收金额”填 48 万。 7.5060 表第 1 行“本年广告费和业务宣传费支出”填 1600 万。 8.5050 表第 1 行“工资薪金支出”第...