分公司会计处理准则□应收帐款第一条业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单(如表 2.12)，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。第二条业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。第三条营业所会计每天需编制销货日报表(如表 2.13)于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司帐户。第四条业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单(如表 2.14)，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。第五条营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表(如表 2.15)，各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收帐款月报表(如表2.16)，并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第六条客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。□存货第七条营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细帐(如表2.17)，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后入帐的情况。第八条存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。第九条每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表(如表 2.18)，于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十条每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。第十一条总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。□零用金第十二条各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为伍万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。第十三条各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单(如表 2.19)，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。第十四条营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购。)或员工薪资等大额...
