学校后勤管理工作建设笔者所在学校属于深圳市财政全额拨款的事业单位,早在 2024 年本市教育系统就已经实行了财务集中核算的管理模式,新型财务改革管理模式下,如何设计出一套符合单位实际的科学有效的内部控制制度,对事业单位的持续健康进展非常重要。由于内部控制不可能面面俱到,在实际工作中,一旦发现管理环节上的盲点,就应该实行一些针对性的措施及时进行修正和完善,只有这样,才能用进展的眼光,找出内部会计控制存在的缺陷和差异,及时纠正内部会计控制执行中存在的问题,使之与变化后的控制环境相适应。学校财务纳入集中核算管理后的内部控制工作,发现有以下几个方面的问题值得思考和改进。一、收取学费时应增强对应缴学费的监管事实上,认真分析一下上面的缴费和核算流程,可以发现缴费和核算两个环节是单独运行的,相互之间并没有起到牵制制约的作用,主要表现在对应缴学费的监督控制环节上。目前执行的收费管理办法,应缴学费的初始信息完全由学校提供,收费银行只是根据学校提供的收费信息进行账务核对,财政局按实收学费的数据进行逐月拨款,核算中心根据财政返拨单金额记账确认学费收入。整个过程对“有多少学生该收费?学费应缴金额到底是多少?与实缴学费之间是否存在差异?差异金额到底是多少?”并没有设计和施行有效的过程监督,健全可控的约束机制。根据现在的操作办法,完全由学校单方录入应缴学费的初始统计数据,会给少数人造成可乘之机,利用职务之便不收或少收学费,假如出现类似问题,也是事后审计检查,才有可能发现,并不能在收费执行阶段及时进行控制。二、费用报销应加强对需求环节的审核监督实行财务集中核算后,中心会计人员并不参加学校的具体经济业务,只是根据原始票据来推断单位报账发票的手续是否完备、票据是否合法有效,对报账凭证的审核,除采购物资和工程类项目支出有一些特别要求,其他的费用报销只要有报销人、证明人、审批人三方签字即可认为手续齐备了,这种报账方式,对原始凭证反映的经济事项是否真实,仅仅只能是对执行层面的事后控制,无法真正监控全过程。这种只注重形式上的合法,忽视或难以把握经济活动、财务收支真实性的问题,目前较普遍地存在,很容易滋生舞弊做假行为。笔者认为,要解决这个问题,核算中心必须与学校一起齐抓共管,配合学校从财务管理源头上实行有力的内部控制手段,才能真正实现对经济业务的全方位监督。具体做法,所有经济事项一开始提出,就要执行严格的需求审批程序,学校方面,应由需求方提出书面申请,所有的经费...
