浅谈关联小企业信贷风险控制银行信贷风险管理一直是学术界研究的热点之一，然而对于关联企业信贷风险的研究却比较少，尤其是关联小企业信贷风险成因和风控措施。一、关联小企业信贷风险的成因除了集团客户，小企业信贷中的关联企业风险也应当引起特别关注，甚至很有可能是银行信贷下一个风险集中暴露点。基于以下两个原因：（1）从宏观统计看，小企业不良贷款比率远高于银行平均不良贷款率，比集团客户暴露风险概率更高。尽管小企业的不良贷款率逐年下降，但平均的不良贷款率远远低于小企业的不良贷款率却是不争的事实。特别是在 2009 年和 2010年，小企业的不良贷款率分别为 5.5%和 3.3%，而同时期商业银行的平均不良贷款率却只有 1.6%和 1.1%，由此可见，小企业的不良贷款率是商业银行不良贷款率的 3 倍多。（2）小企业信贷信息不对称程度更严重，关联企业贷款更隐蔽，比集团客户排查更难，成本也相对更高。关联贷款风险的根源是银企间的信息不对称，不对称程度越高，企业道德风险越大。集团客户关联贷款由于前期的密集暴露，相关部门已经逐步加大了监管力度，银行也有针对性的加强了审核与排查。然而，小企业财务报表不齐全，自身资产和抵押物少，更依赖外部担保，更容易形成隐蔽关联链条。小企业的实际控规模较小、股权集中、实际控制人少；实际上，很多情况下一个自然人可以通过其亲朋好友、甚至是利用没有亲缘关系的身份证开办众多小企业；而这些小企业实际控制人都为同一个人。这样，就为关联企业相互担保贷款，或者贷款之后在关联企业之间滥用制造了很好的条件。二、信贷风险主要表现形式（1）信用膨胀风险。从形式上看，一般关联企业各成员的贷款金额不是很大，但由于其从属企业受控制企业的支配，从属企业以自己名义获取的贷款往往被控制企业挪用，控制企业通过从属企业获得贷款。如果将关联企业群体作为一个独立的整体来看待，则控制企业贷款量往往大大超过其授信额度，形成该关联企业整体的信用膨胀。（2）担保虚化的风险。信贷实践中，控制企业令从属企业为其贷款担保或为其他从属企业贷款担保的问题较突出。从属企业以自己的名义提供保证担保，在形式上是符合法律规定的。但实质上，由于从属企业的人力、财力、物力常常被利用作为追求整体关联企业利益或控制企业利益的资源和工具，因此从属企业往往没有相应的能独立支配的财产，担保虚化，增加了其风险程度。（3）信贷资金挪用风险。在关联企业中，从属企业以自身名义获取...
