第五章，账务处理专项练习（一）20X1年1月1日，某公司借入一笔短期借款，共计480000元，期限6个月，年利率4%，该借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。要求：（1）编制该公司取得短期借款时的会计分录；（2）编制甲公司1月末计提利息时的会计分录；（3）编制甲公司2月末计提利息时的会计分录；（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息时的会计分录；（5）编制甲公司7月1日到期归还本金时的会计分录。【参考答案】1、借：银行存款480000贷：短期借款4800002、借：财务费用1600贷：应付利息16003、借：财务费用1600贷：应付利息16004、借：财务费用1600应付利息3200贷：银行存款48005、借：短期借款480000贷：银行存款480000（二）甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项：（1）8月1日，接受乙公司投入的银行存款1903000元，甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1803000元。（2）8月2日，从丙公司购入Q材料13700件，单价11元，增值税专用发票列式Q材料货款金额为150700元，增值税25019元，款项未付，材料尚未验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月3日，以库存现金支付Q材料装卸费500元。（4）7月25日Q材料运达并验收入库。（5）7月29日，用转账支票偿还业务（2）所欠丙公司款项。要求：根据上述资料进行下列计算分析。1.编制业务（1）所述交易或事项的会计分录；2.编制业务（2）所述交易或事项的会计分录；3.编制业务（3）所述交易或事项的会计分录；4.编制业务（4）所述交易或事项的会计分录；5.编制业务（5）所述交易或事项的会计分录；【参考答案】1、借：银行存款1903000贷：股本－乙公司1803000资本公积－股本溢价1000002、借：在途物资150700应交税费－应交增值税（进项税）25019贷：应付账款－丙公司1757193、借：在途物资500贷：库存现金5004、借：原材料151200贷：在途物资1512005、借：应付账款－丙公司175719贷：银行存款175719（三）甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X处发生下列交易与事项：（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用的双方协议价为1275000元（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资本额为1265000元。（2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列示N材料货款金额161000元，增值税27370，均以转账支票支付，N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月5日，以转账支票支付丁公司广告费36000元。（4）7月9日，采用电汇结算方式向某小学捐赠款项432000元。（5）7月31日，计提行政管理部门用E运输设备折旧。E设备采用工作量法计提折旧，E设备原价为133000元，净残值率4%。总工作量为100000公里，E设备本月行驶3000公里。1、编制业务（1）所述交易或事项的会计分录。2、编制业务（2）所述交易或事项的会计分录。3、编制业务（3）所述交易或事项的会计分录。4、编制业务（4）所述交易或事项的会计分录。5、编制业务（5）所述交易或事项的会计分录。（该题除应交税费外，其他科目不要求设置明细科目）【参考答案】1、借：无形资产1275000贷：实收资本1265000资本公积100002、借：原材料161000应交税费——应交增值税（进项税额）27370贷：银行存款1883703、借：销售费用36000贷：银行存款360004、借：营业外支出432000贷：银行存款4320005、借：管理费用3830.4贷：累计折旧3830.4【解析】（133000－133000×4%）/100000×3000＝3830.40元。（四）甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易事项：（1）7月1日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为19280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元。（2）7月2日，从丙公司购入N材料，增值税专用发票列了N材料货款金额为748000元，增值税17160元，均以转账支票支付。N材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。（3）7月9日，以转账支票支付丁公司广告费60100元。（4）7月9日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000元。（5）7月31日，计提行政管理部门E运输设备折旧，...
