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内控、风险、合规、审计关系

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第 1 页共 19 页2019 收官之作:冯萌•王凯|企业内控、内审、风险管理与合规关系辨析一一基于一家企业极简发展史的探讨(转)一、问题的提出”当前,在企业内外部环境的共同作用之下,“内控"、“内审"、“风险管理”和“合规”作为一项管理活动或者作为具体部门,已在各类企业中频繁出现。与此同时,这些概念的范畴、相互关系以及在企业中如何实践,业已引发了广泛讨论。我们认为,对于这些问题的讨论不应脱离企业发展过程中所产生的内在管理需求,因此我们不妨从一家企业的发展史的视角展开讨论。我们给这家企业起名为 K 企业,并且给这家企业安排一位创始人、股东、老板兼总经理一一 Z 先生,以及其他几位关键角色(按出场先后顺序排列):A 先生——K 企业内控部负责人B 先生——K 企业内审部负责人C 先生一一 K 企业风险管理部负责人D 女士 K 企业合规部负责人请注意,这只是一个高度简化的示例。二、K 企业的极简发展史如中国大多数企业一样,K 企业也经历了从无到有、从小到大、从简单到复杂的发展历程,并最终成为一家涉足餐饮、金融等行业的企业集团。第 2 页共 19 页第一阶段:K 企业创立,Z 先生几乎掌控一切Z 先生做快餐餐厅起家,第一家餐厅的收银兼出纳是自己的一位亲戚,后厨、服务员 5-6 个,从原料采购、装修、菜单设计都是 Z 先生自己负责。甚至厨师忙不过来时,Z 先生自己也会去炒两个菜,这些里里外外都是自己张罗。会计是找的代账公司帮着记账。因为自己菜品有些特色,而且真材实料,生意一直不错。甚至附近写字间的公司专门在这里定了员工餐,生意越来越好。渐渐地,每天客户订餐量巨大,Z 先生每天光菜市场都要跑好几次,发现自己忙不过来了,Z 先生意识到目前的管理模式已经不行了。第二阶段:K 企业初具规模,Z 先生开始进行分权、明确职责分工、开始建章立制,Z 先生也开始从亲力亲为转向监督评价,系统化企业内控显现,并建立了专门的内控部门。K 企业生意持续火爆,踌躇满志的 Z 先生决定扩大经营。Z 先生开始招聘包括采购人员、财务人员在内的专业人员。与此同时,饭店大厨和核心骨干分别入股,引入外部投资人,在未来一年连续开了三个分店,为了实现集中管理,Z先生组建了管理总部。分店建立后,Z 先生有了新问题:他发现,老店还好,大家都熟悉。新店他虽然关注很多,但是经常出错。不是上错菜,就是客户投诉,总之每天都有新的问题。最让他感到头疼的是,分店的现金流水情...

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