企业所得税竞赛试题一、单选题（以下每题只有一个选项是正确的，请将正确的选项序号填在括号内。每题1分，共20分）1、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以（）为成本。A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低2、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营，机构之间支付的特许权使用费3、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。A、采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B、采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现4、根据新企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。A、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B、依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业C、依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业5、根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（）。A、企业销售自产的商品时，商品的成本B、企业转让资产时，资产的净值C、企业转让投资时，投资的成本D、企业对外投资时，投资资产的成本6、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。A、10万元B、12万元C、5万元D、79万元7、某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。A、18B、24C、30D、408、根据企业所得税法的规定，下列各项中按照“被投资企业所在地”确定所得来源地的是（）A、销售货物所得B、股息、红利所得C、权益性投资资产转让所得D、利息所得9、根据现行会计制度的规定，下列交易或事项中，不影响股份有限公司利润表中营业利润金额的是（）。A、计提存货跌价准备B、出售原材料并结转成本C、按产品数量支付专利技术转让费D、清理管理用固定资产发生的净损失10、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。20×8年12月，月初结存材料的计划成本为200万元，成本差异贷方余额为3万元；本月入库材料的计划成本为1000万元，成本差异借方发生额为6万元；本月发出材料的计划成本为800万元。甲公司按本月材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异。甲公司20×8年12月31日结存材料的实际成本为（）。A、399万元B、400万元C、401万元D、402万元11、在长期股权投资采用权益法核算时，下列各项中，应当作为投资收益确认的是（）。A、被投资企业实现净利润B、被投资企业提取盈余公积C、收到被投资企业分配的现金股利D、收到被投资企业分配的股票股利12、某企业2009年销售货物收入1000万元，让渡专利使用权收入500万元，包装物出租收入300万元，视同销售收入100万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收入30万元，当年发生业务招待费30万元，该企业当年可在税前列支的业务招待费金额（）A．18万元B．9.5万元C．10.5万元D．10.75万元13、根据现行会计制度的规定，下列各项中，不计入管理费用的是（）。A．支付的劳动保险费B．违反销售合同支付的罚款C．发生的业务招待费D．支付的参加医疗保险的离退休人员医疗保险基金14、2009年某居民企业主营业务收入2000万元，营业外收入100万元，主营业务成本1300万元，全年发生“期间费用”450万元，营业外支出50万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元）。2008年经核定结转的亏损额30万元。2009年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、67.5B、76C、68.5D、77.515、鸿运商贸有限公司2009年12月份发生水灾，损毁库存商品一批...
