b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1）B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）ABCD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料31000应交税费——应交增值税（进项税额）5210贷：库存现金1110应付票据35100（2）借：在途物资30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：应收账款——光远厂30000贷：在途物资30000借：银行存款35100应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应收账款——光远厂30000（3）借：在途物资100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：其他应收款1170贷：在途物资1000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170借：原材料99000贷：在途物资99000（4）借：原材料10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1700000贷：应付账款3000000银行存款8700000（5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机7692-设备5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款14850（6）借：管理费用——电费6000制造费用——电费24000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：管理费用——水费3000制造费用——水费27000应交税费——应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款31800（7）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：实收资本292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：实收资本23400（8）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：营业外收入292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400（9）借：管理费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（10）借：原材料5850贷：银行存款5850借：固定资产20000贷：银行存款20000（12）借：库存商品70300应交税费——应交增值税（进项税额）11933贷：应付账款81900银行存款333一周后：借：应付账款81900贷：银行存款819002.2（1）应交增值税=（3330＋832.5＋1332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入=290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。应缴增值税=（111÷1.11×11%）＋（106÷1.06×6%）－（20－15.73）＝12.73（万元）2.3（1）借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000借：主营业务成本12750贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12750（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）增值税=1700-1900=-200借：应交税费——未交增值税1000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数）1000（4）增值税=2000-1000=1000借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税费——未交增值税200（5）增值税=2000-1900=100借：应交税费——未交增值税700贷：应交税费——应交增值税（转出多交增指数）700第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D（2）C（3）B（4）B（5）A或D3.2多项选择题（1）AB（2）ABCD（3）AB（4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3...
