会计职称考试《初级经济法》重点导读：税收征收管理法律制度第一部分：考试大纲规定（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报（二）掌握税款征收措施（三）孰悉税务行政复议与行政诉讼（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）理解税收法律关系及我国税收征收管理体制（六）理解税款征收方式、税务检查第二部分：重点内容导读第一节 税收法律关系与税收征收管理体制一、税收法律关系及征纳双方的权利义务（一）税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分派过程中形成的权利和义务关系。与其他法律关系同样，税收法律关系也由主体、客体和内容三部分构成。（二）征纳双方的权利和义务1.税务机关的权利和义务。税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其重要权利有：法规起草确定权；税务管理权；税款征收权；税务检查权；行政惩罚权等。税收征收管理机关在行使职权时，也要承担对应的义务。包括：宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务；保密义务；为纳税人办理税务登记、升具完税凭证的义务；受理税务行政复议的义务；回避义务等。2.纳税人、扣缴义务人的权利和义务。在税收法律关系中，纳税人处在行政管理相对人的地位，须承担纳税义务，但也仍然享有对应的法定权利。其重要权利有 知情权，规定保密权，享有税法规定的减税免税和出口退税优待，多缴税款申请退还权；陈说权、申辩权；规定税务机关承担赔偿责任权等。纳税人、扣缴义务人的义务，包括：按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务。按规定设置账簿，并对的使用、保管有关凭证的义务，按期办理纳税申报的义务；按期缴纳或解缴税款的义务；接受税务检查的义务；纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先履行根据税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供对应的担保的义务，然后才可以申请行政复议和起诉等。二、税收征收管理体制目前，我国的税收重要由税务、海关等系统负责征收管理。在省如下，税务系统按税种征管分设国家税务局和地方税务局，分别负责中央税、中央与地方共享税和地方税的征收管理工作。海关系统负责征收和管理的税种有：关税；船舶吨税；委托代征的进口环节增值税、消费税。第二节 税务管理一、税务管理税务管理是税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实行的基础性的管理制度和管理行为。...
