公司财务工作管理建议书 公司财务管理建议书(一) xxx 股份有限公司管理当局： 本次对贵公司 200 年度财务报表的审计已完成，现将审计做一个汇总，供贵公司参考。问题主要集中在以下几点： 一、财务管理及会计核算 在审计中发现会计政策误用，缺乏谨慎性;对固定资产、营业收入的会计操作明显违反权责发生制;成本费用帐务混乱，入账缺乏合理的附件;关联企业间往来频繁，无偿资金拆借，缺乏合理有效的说明附件;会业核对非常困难，难以对挂帐的代收代付款项余额明细做出合理性推断。因此，需要从以下几个方面改进各公司的财务管理和会计核算： (一)法律规范会计处理政策 对审计发现问题的固定资产折旧、低值易耗品摊销、无形资产摊销、营业收入确认、经营租入固定资产改良、坏帐准备计提应按企业会计准则的要求做出会计政策调整，并进行集团内部的会计政策法律规范性自查，根据自查结果发文法律规范本部及下属企业的会计处理政策。 (二)法律规范成本费用的入账管理 由于企业的性质特别，在历年的年检或审计对成本费用都没有提出什么问题，但从审计过程看，成本费用成为本次审计发现问题的重灾区，面对混乱的成本费用凭证根本无法对经营成果做出结论性推断，对成本费用的入账管理迫切需要法律规范。 1、法律规范各明细成本费用项目的入账口径。根据企业会计准则， 对现有科目体系中的成本费用项目入账口径逐一做出文字法律规范，保证集团内部入账口径的一致，提高数据的可比性;对需要专业会计推断的个别科目，明确入账的口径，避开出现模拟两可的情况。 2、法律规范成本费用列支的要求，强调严谨性。应明文规定各项成本费用列支的附件要求，除支付证明单外应有能体现不相容职责分离与审批授权的附件;法律规范发票的类型与开具要求。 3、对同企业会计准则相违反的会计操作应及时调整相关帐务。 二、内部会计控制 在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，财务机构及人员有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。 (一)货币资金的内部会计控制 货币资金的内部会计控制未能有效的执行，存在一定的资金风险和舞弊风险。货币资金的内部会计控制制度的设计应围绕岗位分工及授权批准、现金和银行存款的管理、票据及有关印章的管理、监督及检查几个方...
