经费收支出业务内部控制制度一、收入业务控制流程图及风险点、控制点分析1、收入业务控制流程图图 8：支出业务控制流程图1支出业务单位申请业务科室（A）分管财务领导（B）单位主要负责人(Ｃ）财务处(D）财政部门(E）2支出业务审核控制拨款到单位账户收入登记及入账非税收入收取及缴库ﻬ2、支出业务控制流程概况节点流程节点描述支出审批Ａ 1业务科室经办人提出支付申请并经分管领导审批。B1分管领导按业务类型在权限内审批.C1单位主要负责人按业务类型在权限内审批.D １财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金。E １财务处向财政部门提交财政制授权支付申请.审核控制D2财务处对支出业务得票据真实性、合法性进行审核,审核合格后根据原始凭证填制记账凭证,进入资金支付流程。E2财政部门对支出业务按财政直接支付程序审批.支付归档D3财务处支付款项、对账、整理回单及凭证归档。3、支出业务环节风险点及控制点分析风险点分析控制点分析编号风险描述控制措施控制实施证据Ｚ Ｃ１业务科室不严格执行预算,开支范围、标准不符合规定 ， 存 在 违 规 开 支 得 风预算控制,申请支出事项必须有预算指标，无指标或超指标得支出不能进行申请；申请无预算预 算 执 行 文件、财务相关管理制度3支出业务支付归档险。安排支出部门根据单位内部授权审批权限进行逐级报批。ZC ２财务处审核不细 ,把关不严,造成超预算开支、违规开支.严格预算执行控制,明确业务部门负责人或归口部门职责,建立追究问责机制，加大审核监督力度，违规票据开支坚决不予审核。有 关 财 经 法规,单位相关管理制度ZＣ３财务处违规支付导致资金支 付 不 符 合 国 库 集 中 支付、政府采购、公务卡结算等政策规定，导致支出违规风险.严格根据规定选择支付方 式 ， 加 强 审 核 、 复核。有 关 财 经 法规，财务相关管理制度二、公务卡支出结算控制流程图及风险点、控制点分析1、公务卡支出结算控制流程图图 9：公务卡支出结算控制流程图1 公务卡支出业务申请业务部门（Ａ）分管领导（Ｂ）单位主要负责人（C）财务处(D）2 审核控制３支付归档２、公务卡支出结算控制流程概况节点流程节点描述公务卡支出业务申请A1业务部门经办人提出支付申请并经部门领导审批。B １分管领导权限内审批。C1单位主要负责人权限内审批。D1财务处进行审核区分就是否为部门预算安排资金.审核控制C2单位主要负责人审批特别情况下得公务卡支付。D2财务处审核该...
