事业单位会计制度会计科目名称和编号 大类科目编号科目名称账务处理资产类1001库存现金1.提取现金或存入借：库存现金贷：银行存款等科目2.因内部职工出差等原因借出的现金借：其他应收款贷：库存现金出差人员报销差旅费时借：事业支出等科目 贷：其他应收款 库存现金（差额）3.因开展业务等其他事项收到现金借：库存现金贷：事业收入等科目4.因购买服务或商品等其他事项支出现金借：事业支出等科目贷：库存现金5.现金溢余应支付给有关人员或单位的部分借：库存现金贷：其他应付款无法查明原因的部分借：库存现金贷：其他收入6.现金短缺应由责任人赔偿的部分借：其他应收款贷：库存现金无法查明原因的部分借：其他支出贷：库存现金事业单位有外币现金的，应当分别根据人民币、各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。有关外币现金业务的账务处理参见“银行存款”科目的相关规定。1002银行存款1.将款项存入银行或其他金融机构借：银行存款贷：库存现金、事业收入、经营收入等科目2.提取和支出存款时借：库存现金、事业支出等科目贷：银行存款3.事业单位发生外币业务的，应当根据业务发生当日（或当期期初，下同）的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 期末，各种外币账户的外币余额应当根据期末的即期汇率折算为人民币，作为外币账户期末人民币余额。调整后的各种外币账户人民币余额与原账面人民币余额的差额，作为汇兑损益计入相关支出。（1）以外币购买物资、劳务等，购入当日的即期汇率将支付的外币或应支付的外币折算为人民币金额借：事业支出等科目，贷：银行存款、应付账款等科目的外币账户（2）以外币收取相关款项等，根据收取款项或收入确认当日的即期汇率将收取的外币或应收取的外币折算为人民币金额借：银行存款、应收账款等科目的外币账户贷：事业收入等科目（3）期末，根据各外币账户按期末汇率调整后的人民币余额与原账面人民币余额的差额，作为汇兑损益借：银行存款、应收账款、应付账款等科目贷：事业支出等科目1011零余额账户用款额度1.在财政授权支付方式下，收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入2.按规定支用额度时借：事业支出等科目贷：零余额账户用款额度3.从零余额账户提取现金时借：库存现金贷：零余额账户用款额度4.因购货退回等发生国库授权支付额度退回的属于以前年度支付的款项借：零余额账户用款额度贷：财政补助结转、财政补助结余、存...
