企业挂牌新三板常见财务问题及规案（附案例）第一部分：会计基础问题企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌.一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算围不清，比如控制人旗下多家公司之间未格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。规的思路与法：企业应当设有独立财务部门代理记帐:不负责对银行存款等进行核实）进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应部控制制度，厘清会计核算的主体围。对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。2、部控制的设计和执行常见问题：部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。规的思路与法：（1）部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善部控制制度。健全部控制制度并对历史财务信息规之后，应当切实执行部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。二、会计准则的适用常见问题：企业未根据《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。规的思路与法：挂牌企业应根据《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当根据《企业会计准则第 38 号一—T 次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对比表》进行会计处理。申报期存在会计准则转换的，应当根据《企业会计准则》编制可比较会计报表。三、会计政策和会计估量的选用常见问题：（1）会计政策和会计估量选用不符合《企业会计准则》的要求。比如本化政策不适当，研发费用不符合资本化条件的进行资本核算；（...
