离任审计管理制度1、总则：1.1 目的：为了加强离任人员所负经济及项目责任的审计监督，提高公司领导干 部自我约束意识，保证离任后原岗位工作的正常延续，防范经营与舞弊风险，根 据公司人事管理及《内部审计管理制度》的有关规定，制定本制度。1.2 适用范围：1.2.1 总部各职能部室部级以上领导，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审 计。1.2.2 事业部/子公司的高层管理人员，在退休、岗位变动、离职时须接受离任审 计。1.2.3 事业部/子公司与经营业务关系密切的业务负责人及关键业务人员的离职时 须接受离任审计，这些业务包括但不限于财务、采购、销售、外协及各类合同、 资金、投资、担保等管理业务。1.2.4 特别岗位人员经专项审批后执行审计的人员，如联营企业派驻的高层管理 人员。2、离任审计职责2.1 审计职责界定2.1. 1 总部各职能部室部级以上领导的离任审计业务，由审计部负责组织实施。2.1.2 事业部、子公司高层管理人员的离任审计业务，由审计部负责审计，事业 部、子公司内部审计机构或具有审计监督职能的部门和人员配合审计。2.1.3 事业部、子公司中层领导及关键业务人员离任审计工作，由事业部、子公 司内部审计机构或具有审计监督职能的部门或人员负责审计，审计结果报审计部 备案。2.1.4 特别岗位人员的离任审计，根据业务归属的不同，由公司或部/子公司审 计机构负责审计。2.2 审计工作职权2.2.1 检查会计报表、账簿、凭证、资金和财产的真实性、完整性。2.2.2 审查工资、奖金核发的合理性、正确性。2.2.3 审查相关业务流程的法律规范性及内部控制执行的有效性。2.2.4 对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。2.2.5 对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建 议。2.2.6 对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司批准，可以实行必 要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。2.2.7 提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行 为的意见，检查审计结论的落实情况。3、离任审计内容3.1 离任审计工作内容3.1.1 对事业部、子公司总经理离任审计的内容包括：3.1.1.1 所负经济责任的完成情况：（1）经营业绩与预算目标完成情况的审计评价；（2）任期财务状况及经营成果的真实性；（3）任职期间执行的内部控制业务是否存在重大缺陷；（4）财务收支等经济活动的真实性、合法性、合规性；（5）债权债务的真实性及重大合同的执行情...
