分析：全面预算管理解决方案及应用模式_普通__深度报道_eNet 硅谷动力 CIO 频道 出处：硅谷动力 解决问题的总体思路 建立全面预算管理体系，落实战略规划目标，通过将实际经营活动与预算目标值的对比分析，不断调整经营活动而最终实现企业的战略目标。（图片见说明下） 说明： 1、建立全面预算管理体系平台，包括预算主体、预算样表体系、预算假设、编制方式、控制方式、分析方式等； 2、在全面预算管理体系平台上，进行年度目标的确定与分解、预算编制、预算执行与控制方案的设置、以及预算分析与调整； 3、全面预算系统与财务业务系统之间的关系：确定年度目标、预算编制、以及预算分析时需要依据财务业务系统的实际执行数。同时需要将预算执行控制方案传递到财务业务系统，作为财务业务执行控制的依据； 4、可以利用报表系统，作为猎取实际执行数的一种工具和方法。可以利用 BPM 系统或报表分析系统，支持多维在线分析、因素分析等复杂预算分析方法。 解决方案的具体内容 基于以上的总体思路，本部分分别就全面预算体系的建立、年度目标的确定与分解、预算的编制、预算执行与控制方案的设置、预算的分析与调整等具体解决方案进行阐述。 应用模式 年度目标确定的应用模式 自上而下：由集团先制定出年度目标草案，然后逐层分解到各单位，各单位再逐层分解到各部门。各预算主体对下发的年度目标进行相应的调整后，再逐级上报汇总。这个过程可能反复很多次。 预算编制的应用模式 自下而上：编制预算时，部门负责人先编制预算，然后逐级汇总生成各单位的预算，各单位进行调整后，再逐级汇总生成集团的预算。集团对各单位的预算进行逐级批复，各单位再对各部门的预算进行逐级批复。这个过程可能反复很多次。 预算执行控制的应用模式 1、从控制的方式看，支持严格控制、提示以及特批。 （1）严格控制：超预算时，业务执行系统将自动终止下一步的流程； （2）提示：超预算时，业务执行系统将自动提示是否进入下一步的流程； （3）特批：超预算时，有关审批人可以决定是否允许实际业务水平超预算，该审批过程既可能不影响计划预算的调整，也可能影响计划预算的调整，还可能影响到本计划预算系统外的“特定审批流程”。 2、对于控制日常财务业务的预算值，是由当期控制/累进控制、总额控制/单项控制、百分比控制/公式控制、单项方案控制/方案组控制的组合而确定的。 （1）从控制的期间看，支持当期控制、累进控制； 当期控制...
