分公司会计处理准则

分公司会计处理准则应收帐款第一条 业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单（如附 14. 2.9）,并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。第二条业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。第三条 营业所会计每天需编制销货日报表（如附表 14. 2. 50）于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及业务代表的缴款单第一联（第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅），以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司账户。第四条 业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单（如附表 14. 2. 51），并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之资金中，就其短少部分，全数扣除。第五条 营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表（如附表 14. 2. 52 ）,各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收帐款月报表（如 14. 2. 53）,并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。存货第七条 营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存明细帐（如附表 14. 2. 54），每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后入帐的情况。第八条 存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意。不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。第九条每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表（如附表 14. 2. 55），于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第十条每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。第十一条 总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。零用金第十二条 各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂定为 5万元整。将来视实际状况，再行斟酌的调整。第十三条 各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单（如附表 14. 2.56）,经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。第十四条 营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款（货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购。）或员工薪资等大额支付，一...