医药流通行业所涉及业务会计分录汇总表、应收会计涉及会计分录明细1、赊销（销售商品）借： 贷：应收账款（往来单位）主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）2、现销（现销）借： 贷：银行存款\库存现金主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）外部（经营流入）3、收款（收到货款）借： 贷：银行存款\现金\应收票据 应收账款（往来单位）外部（经营流入）4、收款预收合并凭证（收到货款）借：银行存款'现金'应收票据 贷：应收账款（往来单位）预收账款/客户往来外部（经营流入）5、预收抵应收凭证（收到货款）借：预收账款/客户往来 贷：应收账款（往来单位）6、预收退款凭证（预收款退回）借：预收账款/客户往来贷：银行存款/库存现金外部（经营流出）注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金（人民币）二、应付会计及会计科目分录明细1、入库（购进商品）借：库存商品贷：应付暂付---供应商2、收税票（收到发票冲暂估）借：应付暂估一供应商应交税费一应交增值税（进项） 贷：应付账款一一供应商3、付款（支付货款）借：应付账款---供应商贷：银行/现金外部（经营流出）银行承兑（背书、办理）4、预付货款（预付货款）借：预付账款---供应商贷： 银行/现金银行承兑（背书、办理）外部（经营流出）5、预付货款退回（预付款退回）借： 预付账款---供应商（红字）贷： 银行/现金外部（经营流出）银行承兑（背书、办理）6、应付预付对冲（应付预付对冲）借： 应付账款---供应商贷： 预付款项---供应商7、应收应付互抵（互抵货款）借：应付账款---供应商贷：应收账款/客户往来8、破损交现：（破损交现）借：应付账款---供应商（红字）（破损交现）现金外部（经营流出）（破损冲暂估）应付暂估一供应商（红字）（破损冲暂估）贷：应付账款---供应商（红字）（破损进项税转出）应交税费/进项税/进项税转出9、 账务处理：（账务处理）借：应付/暂估---供应商贷：费用10、 平返利：详见返利处理分录11、 推广品调整：（调整推广品已销成本）借：库存商品（红字）贷：应付暂估---供应商（红字） 借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）三、费用会计涉及会计科目分录明细1、计提折旧：借：管理费用'管理用固定资产折旧 贷：累计折旧2、无形资产摊销： 借：管理费用'无形资产累计摊销 贷：累计摊销3、计提工资：借：管理费用'管理人员工资贷：应付职工薪酬\基本工资4、发放工资： 借：应付职工薪酬'基本工...
