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学校食堂账务处理分录

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学校食堂账务处理科目建立存货一原材料一食堂原材料(科目期末余额反应食堂的原材料库存情况)其他应付款一营养餐生活费(科目期末余额反应学生营养餐生活费收费和指标的结余情况)其他应付款-营养餐生活费结算(科目期末余额反应学生营养餐生活费的结余情况)其他应付款一预收食堂生活费(科目期末余额反应学生生活卡中的结余情况)其他应付款一食堂生活费(科目期末余额反应学校食堂生活费的结余情况)其他应付款-卡费(科目期末余额反应学校食堂生活费卡的结余情况)一、充卡的情况1、充卡预收食堂生活费(1)学生购卡、充卡收费时会计分录(凭充卡记录账单为依据)借:库存现金贷:其他应付款-一预收食堂生活费其他应付款一一卡费现金送存银行借:其他应收款一-财政代管资金贷:库存现金(2)学校将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生时直接给学生充卡(充卡记录账单、贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表为依据)借:财政拨款支出其他应付款-一对应的补助项目作为明细科目贷:其他应付款一-预收食堂生活费2、刷卡消费的会计分录(打印每月消费记录账单作为依据):借:其他应付款一预收食堂生活费贷:其他应付款一食堂生活费3、购买食堂原材料和购卡时的会计分录(凭购买票据):(1)授权支付借:存货-原材料一食堂原材料其他应付款一一卡费贷:库存现金(2)直接支付借:存货一原材料一食堂原材料其他应付款-一卡费贷:其他应收款-一财政代管资金(其他往来资金)其他应付款一-对应的补助项目作为明细科目(预算内往来资金)公共财政预算拨款(预算内资金)其他应付款-一卡费4、原材料出库调账处理(凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据,有相关人员签字)借:其他应付款--食堂生活费贷:存货一原材料一食堂原材料二、不充卡的情况1、将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生,再从学生手中收回作食堂生活费,(凭贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表,收生活费票据等为依据,)借:财政拨款支出其他应付款一-对应的补助项目作为明细科目贷:库存现金借:库存现金贷:其他应付款一一预收食堂生活费2、村小预支备用金时借:其他应收款一一预备金贷:库存现金3、月末将预收食堂生活费转入食堂生活费,如有缺勤的学生,学校要按月统计并造册退还学生(根据本月的寄宿生在食堂消费情况统计表做账,要有相关人员签字;缺勤的学生,由学校管理考勤的部门提供缺勤情况并造册退还学生,已从预收食堂生活费中全部调入食堂生活费科目的,...

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