目 录1范围2引用文件3术语与定义4职责5会计核算原则6资产7负债8所有者权益9收入10 成本与费用11 会计差错更正12 附录13 附表会计核算管理制度1目得与范围法律规范会计核算工作,统一核算方法,为公司财务部进行账务处理提供明确依据,特制定本制度,本制度适用于**公司财务部及其她部门专职或兼职相关会计核算岗位。2 引用文件《中华人民共与国会计法》、《企业会计准则》、《增值税会计处理规定》及国家其她有关法律与法规。3 术语与定义下列术语与定义适用于本制度:3、1 期末:就是指月末、季末、半年末与年末。3、2 前期:上一个或几个会计年度。3、3 账面余额:就是指某科目得账面实际余额,不扣除作为该科目备抵得项目(如累计折旧、相关资产得减值准备等)4 职责4、1 财务部经理:负责会计核算制度得审核并报总经理审批4、2 财务部:负责《会计核算管理制度》得修订与维护5 会计核算得原则5、1 记账本位币:人民币,采纳借贷复式记账法。5、2 会计期间:本公司会计期间分为年度与中期。中期包括半年度、季度与月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31日止。5、3 统一核算得原则:就是指公司各部门要遵循相同得会计政策,统一会计核算方法,统一报表口径,统一会计核算科目。5、4 坏账损失核算方法:备抵法核算坏账损失。5、5 存货记价方法:存货取得时按实际成本计价;库存商品进、销、存采纳个别计价法计价。5、6 固定资产折旧方法:年限平均法,估计净残值率为 3%5、8 无形资产得摊销方法:年限平均法,无残值。5、9 低值易耗品得摊销方法:一次转销法。5、10 待摊费用(长期待摊费用)得摊销方法:直线法。5、11 所得税会计处理方法:应付税款法。5、12 固定资产计价:历史成本法。5、13 公司在会计核算时,应当遵循以下基本原则:——会计核算应以公司发生得各项交易或事项为对象,记录与反映公司本身得各项生产经营活动。——公司得会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。确须变更得,变更后得会计处理方法必须符合现行会计制度,并在附注中说明会计处理方法得变更原因、变更后对公司财务状况与经营成果得影响等。——除按《企业会计准则》规定应按公允价值计量得资产外,各项资产得入账价值均根据实际取得时得历史成本入账。其后,各项财产假如发生减值,应当根据本制度规定计提相应得减值准备。——公司在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则得要求,不得多计资产或收益...
