预算管理本章考情分析本章主要介绍了预算的作用、类型以及预算工作组织，预算的编制方法，预算的编制，预算的执行与考核等内容，近3年的考试平均分为7分，本章题型可以出客观题，也可以出主观题。最近3年题型题量分析题型2009年2010年2011年单项选择题2题2分3题3分4题4分多项选择题1题2分1题2分1题2分判断题1题1分1题1分1题1分计算分析题1题5分综合题0.4题4分合计5题10分5题6分5题6分本章主要考点1.财务预算的内容、特点及编制依据2.预算工作组织的构成及职责3.固定预算与弹性预算、增量预算与零基预算、定期预算与滚动预算相对比的特点4.目标利润预算的编制及年度预算目标值的确定5.主要业务预算之间的勾稽关系及编制6.现金预算的编制7.预计财务报表编制的依据第一节预算管理概述【本节主要考点】【考点1】预算的特征与作用【考点2】预算的分类与预算体系【考点3】预算工作的组织一、预算的特征与作用概念预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。特征（1）预算必须与企业的战略或目标保持一致；（2）数量化和可执行性是预算最主要的特征，是将企业活动导向预定目标的有力工具。作用（1）奋斗的目标：预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标；（2）协调的工具：预算可以实现企业内部各个部门之间的协调；（3）考核的标准：预算可以作为业绩考核的标准。【例题1·多选题】预算具有下列哪些作用（）。A．通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标B．可以作为业绩考核的标准C．可以显示实际与目标的差距D．可以实现企业内部各个部门之间的协调【答案】ABD【解析】本题的考点是预算的作用。预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，不能揭示实际和目标的差距。二、预算的分类与预算体系（一）全面预算体系1.根据预算内容的不同分类2.从预算指标覆盖的时间长短划分长期预算预算期在一年以上的短期预算预算期在一年以内（含一年）的预算称为短期预算【例题2·判断题】财务预算能够综合反映各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。（）（2011）【答案】√【解析】财务预算作为全面预算体系的最后环节，它是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算的整体计划，故亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算和分预算。三、预算工作的组织业务预算（经营预算）专门决策预算与企业日常经营活动直接相关针对特定中选方案的预算不经常发生的、一次性的重要决策预算直接反映相关决策的结果财务预算辅助预算（分预算）全面预算的最后环节（总预算）企业预算（全面预算）现金预算预计财务报表预计利润表预计资产负债表针对价值指标的预算预算工作的组织包括决策层、管理层、执行层和考核层。负责机构具体任务、权利和职责董事会、经理办公会或类似机构对企业预算管理负总责。根据情况设立预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。决策层预算委员会或财务管理部门拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。管理层和考核层财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。企业内部各职能部门具体负责本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，并配合预算委员会或财务管理部门做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制与考核等工作。其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。执行层企业所属基层单位负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。执行层【例题3·判断题】企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考...
