中级财务会计二答案作业 1习题一二、资料A 公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率 1 ７﹪、适用消费税税率 10﹪,转让无形资产得营业税为 5﹪。2 ０ 09 年５月发生如下经济业务:三、要求对上述经济业务编制会计分录。１、向Ｂ公司采购甲材料,增值税专用发票上注明价款 9000 ０ 0 元、增值税１ 5 ３００ 0 元,另有运费２ 000 元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。借:原材料 901 86 ０ 应交税费——应交增值税(进项税额) 153 １ 40贷:银行存款 1 ０ 5 ５ 0002、销售乙产品 500 ０件,单位售价 200 元,单位成本１５０元;该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出,货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。借:银行存款 1 ２ 70 000贷:主营业务收入 1 000 ０ 00 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 00 ０——应交消费税 100 000同时:借:主营业务成本 7 ５ 0 00 ０ 贷:库存商品 750 00 ０3、转让一项专利得所有权,收入１５ 0 ０ 0 元已存入银行。该项专利得账面余值为 80000 元、累计摊销 75000 元。借:银行存款 1 ５ 000 累计摊销 75 000贷:无形资产 80 ００ 0 营业外收入 １ 0 000借:营业外支出 ７ 50贷:应交税费——应交营业税 750４、收购农产品一批,实际支付款 80 ０００元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和１ 3﹪得扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。借:原材料 ６ 9 60 ０ 应交税费——应交增值税(进项税额) １ 0 400贷:银行存款 80 ００ 05、委托 D 公司加工一批原材料,发出材料成本为 1 ０ 0000 元。加工费用25000 元。加工过程中发生得增值税４ 25 ０元、消费税 25 ０ 0 元,由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用和应交得增值税、消费税已用银行存款与 D 公司结算。① 借:委托加工物资 10 ０ 000 贷:原材料 100 ０ 00② 借:委托加工物资 27 5 ０ 0 应交税费——应交增值税(进项税额) 4 ２ 50 贷:银行存款 31 75 ０③ 借:库存商品 １ 27 50 ０ 贷:委托加工物资 １ 27 ５ 00６、购入设备一台,增值税专用发票上注明价款 1 ８ 0 ００ 0 元、增值税 3０６ 00 元。设备已投入使用,款项已通过银行存款支付。借:固定资产 180 000 应交税费——应交增值税(进项税额) ３ 0 ６ 0...
