纳税筹划第二章 纳税筹划基础五、案例分析计算题(每题２０分,共 40 分)1、 王先生承租经营一家餐饮企业(有限责任公司,职工人数为２ 0 人)。该企业将全部资产(资产总额 3 ０ 0 ０ 00 元)租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费 100 000 元,缴完租赁费后得经营成果全部归王先生个人所有。2025 年该企业得生产经营所得为 190 000 元,王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同得企业性质进行筹划?某食品零售企业年零售含税销售额为 150 万元,会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税人条件,适用 17 %得增值税税率。该企业年购货金额为 80 万元(不含税)，可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份得筹划?1、 王先生承租经营一家服装企业(有限责任公司,职工人数为 10 ０人)。该企业将全部资产(资产总额８ 00 ００ 0 元）租赁给王先生使用,王先生每年上缴租赁费 2 ５０ 0００元,缴完租赁费后得经营成果全部归王先生个人所有。2 ０ 09 年该企业得年含税销售额为 2 ００万元,会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件,适用 1 ７％得增值税税率。该企业年购货金额为８ 0 万元（不含税),王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同得企业性质进行筹划?该企业应如何进行增值税纳税人身份得筹划?企业为树立良好得社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠 20 万元，20 ０9 年与 2 ０１ 0 年估计企业会计利润分别为１ 00 万元与 120 万元,企业所得税率为25％。该企业制定了两个方案:方案一,2025 年底将 20 万全部捐赠;方案二，200 ９年底捐赠 1 ０万元,２ 010 年再捐赠 10 万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对企业更有利?某企业为树立良好得社会形象,决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠 3 ０ 0 万元,20 ０ 9 年与２０ 10 年估计企业会计利润分别 为１ ０ 00 万元与２ 00 ０ 万元,企业所得税率为 25 %。该企业制定了两个方案:方案一，２ 009 年底将 3 ０ 0 万全部捐赠；方案二，２０ 0 ９ 年底捐赠 100 万元,2 ０ 1 ０ 年再捐赠２ 00 万元。答案:方案一：假如王先生仍使用原企业得营业执照,按税法规定其经营所得应缴纳企业所得税(根据《 中华人民共与国企业所得税法》 得有关规定,小型微利企业减按２０ ％得所得税税率缴纳企业所得税。小型微利企业得条件如下:第一,工业企业，年度应纳...
