5.筹资与投资循环

5筹资与投资循环：了解内部操纵被审计单位： 索引号： CZL 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 了解本循环内部操纵的工作包括：1．了解被审计单位筹资与投资循环与财务报告相关的内部操纵的设计，并记录获得的了解。2．针对筹资与投资循环的操纵目标，记录相关操纵活动，以及受该操纵活动阻碍的交易和账户余额及其认定。3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关操纵的了解，并确定相关操纵是否得到执行。4．记录在了解和评判筹资与投资循环的操纵设计和执行过程中识不的风险，以及拟采纳的应对措施。了解本循环内部操纵，形成下列审计工作底稿：1．CZL 一 1：了解内部操纵汇总表2．CZL 一 2：了解内部操纵设计——操纵流程3．CZL 一 3：评判内部操纵设计——操纵目标及操纵活动4．CZL 一 4：确定操纵是否得到执行(穿行测试)编制讲明：1．在了解操纵的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询咨询、观看和检查程序，并记录所猎取的信息和审计证据来源。2．假如拟利用往常审计猎取的有关操纵运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关操纵自上次测试后是否发生重大变化。3．本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)CZL 一 1：汇总对本循环内部操纵了解的要紧内容和结论；(2)CZL 一 2：记录通过询咨询、观看和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的操纵流程；(3)CZL 一 3：记录与实现操纵目标相关并打算执行穿行测试的操纵活动；(4)CZL 一 4：记录穿行测试的过程和结论。筹资与投资循环：了解内部操纵汇总表被审计单位： 索引号： CZL-1 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 1．受本循环阻碍的相关交易和账户余额长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、短期借款、交易性金融负债、长期借款、投资收益、财务费用[注：(1)此处仅列示了要紧的交易和账户余额，注册会计师应依照被审计单位的实际情形确定受本循环阻碍的交易和账户余额。例如，受本循环阻碍的账户余额可能还有应收利息、应收股利、应对债券、应对票据、长期应对款、实收资本(或股本)等。(2)现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的阻碍，不能完全归属于任何单一的业务循环在实务中，在考虑与货币资金有关的内部操纵对事实上质性程序的阻碍时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部操纵的阻碍；关于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部操纵，注...