XX 矿业会计内部稽核控制制度 第一节 总 则 第一条 为了提高会计工作质量，防止会计核算工作上的差错和有关人员舞弊，使日常会计工作中出现的疏忽、错误等能及时得到纠正，特制定本制度。 第二条 本制度根据《中华人民共和国会计法》和财政部有关法规以及中国黄金集团公司《会计内部稽核控制制度（试行）》制定。 第二节 会计内部稽核的内容及时间要求 第三条 对原始凭证的合法性、真实性、完整性、完备性进行稽核。 1. 审查凭证的合法性。原始凭证反映的经济业务是否合法，是否符合财务预算及合同、协议的规定，是否符合财经纪律和财务制度，有无弄虚作假和双重列支等问题。 2. 审查凭证的真实性。原始凭证的经济业务内容是否真实，单位名称是否正确，有无仿造、涂改、大头小尾、上下联之间的数额不符等情况。 3. 审查凭证内容的完整性。原始凭证的内容是否完整，名称、日期、计量单位、单价、数量、金额等项目是否填写齐全，计算是否正确，大小写是否一致。 4. 审查凭证的完备性。原始凭证的手续是否完备。经办人、部门负责人、公司领导、会计负责人等是否签章，财产物资是否有验收入库等手续，款项收付凭证是否加盖“收讫”或“付讫”章，以及出纳人员印章。 5. 每星期一稽查上周所有原始凭证。 第四条 对记账凭证的合法性、完整性、完备性进行稽核 (一) 审查会计科目的运用及对应关系是否正确，是否符合记账规则，是否按经济业务发生的时间顺序编制会计凭证。 (二) 审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数等内容是否齐全、完整。审查会计凭证核算与所附原始凭证反映的经济内容是否相符，有无弄虚作假现象。 (三) 审查会计凭证的制单人员、审核人员、出纳人员、经办人员印章是否齐全。 (四) 每星期一稽查上周所有记账凭证。 第五条 对会计报表准确性、真实性，完整性及对应关系进行稽核。 1. 审查报表种类是否齐全，封面及报表日期、印章等内容是否完备。 2. 审查表内项目之间、本期报表与上期报表之间是否相互衔接，勾稽关系是否正确。 3. 审查报表有无漏项、漏数、漏行、错字以及数字错误和账务处理不当等问题。 4. 审查报表内成本、利润等项目计算是否正确，计算口径是否保持一致性，是否符合规定的要求。 5. 审查报表有无文字说明，文字说明是否有分析、有预测、有建议。 6. 报表报送前应进行稽核。 第六条 对各项费用支出、资金支付是否在预算内进行稽核。 每日对各项费用支...
