如何建立企业内部控制的有效方法企业如何通过确定管理机构和岗位职责，合理进行业务分工，制订规章制度和运作程序，梳理业务流程，完善内部信息报表，构建起一个管理法律规范、分工明确、有效运作，又能互相配合、互相监督、防范和降低资金、费用的流失，既能实现产供销衔接顺畅、资金有效运转，又建立起法律规范的资金、票据、存货控制、职责明确、考核到位的管理系统，是当下许多民营企业亟待解决的迫切问题。在此，我向各位推举《企业内部控制应用指引》，这是一份有用价值极高的管理文献资料。企业内部控制应用指引——采购第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对采购业务的内部控制，法律规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本法律规范》，制定本指引。第二条 本指引所称采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购服务并支付价款的控制，可以参照本指引的规定执行。第三条 企业至少应当关注涉及采购业务的下列风险：（一）采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）请购依据不充分、不合理，相关审批程序不法律规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。（四）采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失。（五）验收程序不法律规范，可能造成账实不符或资产损失。（六）付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。第四条 企业在建立与实施采购内部控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确法律规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）请购事项应当明确，请购依据应当充分适当。（三）采购行为应当合法合规，采购与验收流程及有关控制措施应当明确法律规范。（四）付款方式和程序、与供应商的对账办法应当有明确规定。第二章 职责分工与授权批准第五条 企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。企业采购业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批。（二）供应商的选择与审批。（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关记录。（五）付款的申请、审批与执行。第六条 企业应当建立...
