十一、利润和利润分配 （一）营业利润（或亏损）的结转 1
期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”科目的余额，转入“本年利润”科目 借：主营业务收入 其他业务收入 补贴收入 营业外收入 贷：本年利润 2
期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用“、”管理费用“、”财务费用“、”营业外支出“、”所得税“科目的余额，转入 “本年利润”科目 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 3
将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”科目 借：投资收益 贷：本年利润 4
将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”科目 借：本年利润 贷：投资收益 （二）利润分配 1
用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配——其他转入 2
提取盈余公积和法定公益金 借：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公积 ——提取储备基金 ——提取企业进展基金 贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公益金 ——任意盈余公积 ——储备基金 ——企业进展基金 3
应分配给股东的现金股利或利润 借：利润分配——应付优先股股利 ——应付普通股股利 贷：应付股利 4
外商投资企业用利润归还投资 借：利润分配——利润归还投资 贷：盈余公积——利润归还投资 5
外商投资企业从净利润中提取职工奖励及福利基金 借：利润分配——提取职工奖励及福利基金 贷：应付福利费 6
经批准分派股票股利 借：利润分配——转作资本（或股本）的普通股股利 贷：实收资本（或股本） 7
根据股东大会或类似机构批准的利润分配方案，调整批准年度会计报表相关项目的年初数调整增加的利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：盈余公积 调整减少的利润分配 借：盈余公积 贷：利润分配——未分配
