第七章内部控制模拟试卷一、案例分析题一(本题 15 分）2025 年 4 月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,连同 2025 年 5 月发布的《企业内部控制基本法律规范》,构建了我国企业内部控制法律规范体系，自 2011 年 1 月 1 日起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2012 年 1 月 1 日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓舞非上市大中型企业提前执行。A 公司作为一家上海证券交易所主板上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备,全面启动内部控制体系实施工作，在 2025 年 10 月针对内部控制与风险管理问题召开专题会议，侧重于听取公司董事、高管人员和各个部门负责人的意见,拟进一部加强企业内部控制,提高公司风险控制。有关发言人员的意见和建议摘录如下：董事长:我们应结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排，通过编制内部管理手册，使管理层员工全面掌握企业内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。以后，本着对企业对员工负责的态度,重要人事任免由我亲自决定。要加强企业文化建设，树立企业利益最大化的价值观。总经理:公司内部控制目标制定的不够准确，应该更加强调内部控制在企业危机情况下的重要性，在制定之初就应该加强在危机环境下如何应对的措施和规定，强化风险管理的内容，一定要做到通过内部控制的制定,回避和避开一切风险的存在。为了实现该目标,建议由内部审计部门作为主力，制定内部控制手册并组织落实、确定各职能部门或业务单元对于内部控制的权利和义务等。财务部经理：进展战略可以为企业找准市场定位，是企业执行层行动的指南,为内部控制设定了最高目标。企业应明确进展战略的制定，保障其实施。进展战略的制定要追逐现今中国社会经济进展热点，抢抓机遇。实施要注重内外结合，重视进展战略的宣传工作,加大进行社会舆论宣传.内部审计部经理：为实现控制目标，企业应加强内控制的自我评价和外部审计，内部控制评价报告由董事会审批后报送相关主管部门。聘请会计师事务所对财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制，以及为保护资产安全而设计和运行的控制进行审计并发表审计意见，会计师事务所出具的内部控制审计报告单独对外披露. 投资部经理:由于之前在投资业务的控制中存在管理不严格等问题，造...
