企业年终会计账务处理（仅供工作参考）1、提取所得税费用借:所得税费用贷:应交税费——企业所得税（本年利润总额*25％-已预交企业所得税）2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：销售费用贷 :管理费用贷:财务费用贷:营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润 3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目:借：本年利润贷:利润分配-—未分配利润 4、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:借:利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷:盈余公积—-任意盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本 5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借:利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配-—提取任意盈余公积贷:利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润"的期末余额
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清查资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比如涉税事项的调整等
一、检查当年的税费缴纳情况年终时,企业应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整
这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况
假如异常，请及时作相应的税收调整
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额"累计数,月“应纳税额
