企业内部控制流程梳理与风险识别

企业内部控制流程梳理与风险识别主讲：赵玉梅目 录一、认识内控流程二、认识风险识别三、如何建立与改进一、认识内控流程（一）案例——典型内控事件（二)内部控制的概念（三)内控问题及产生原因(一）案例——典型内控事件：安然公司(Enron Corporation）：原是世界上最大的综合性天然气和电力公司之一，在北美地区是头号天然气和电力批发销售商。辉煌业绩：世界最大的能源公司，500 强排名第 7,曾被称为“美国最有创新精神的公司”.严重问题:（1）2001 年末,安然宣布第三季度亏损 6.4 亿美元。美国证监会进行调查，发现该公司 1997 以来虚报利润 5.8 亿美元。（2）2001 年末安然申请破产保护。在之前 10 个月内，公司因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放 3.2 亿美元的红利。（3）2025，安然主席及 CEO 被美国法院认定有罪，前创始人受多项指控，其中 4 项银行欺诈罪将导致最高 120 年监禁的判决;前 CEO 受 19 项指控最终判 24 年监禁；CFO 也被判刑 10 年。(4）半年多时间,股市市值缩水 2。5 万亿美元；安然公司破产直接导致美国金融机构损失 200 亿美元。深层原因：（1)会计舞弊：通过财务作假和滥用会计方法，隐瞒亏损,掩盖债务和巨大的交易风险（1997 以来虚报利润 5.8 亿美元),误导投资人以牟取私利。(2)业务集中：业务集中在“能源衍生品交易”，公司出现任何信用风险后,带来一连串灾难性后果，造成现金流困难.（3）恶性扩张：追求“管理创新"，自封“世界领先公司”,业务不断扩张,从天然气、电力业务，到风力、水力、投资、木材、广告、互联网宽带业务等，无所不包。风险事件的反思：（1）安然、世通、施乐、安达信等公司欺诈，会计造假丑闻使投资大众遭受巨大的损失。（2）中航油(新加坡）违规操作被判刑并罚款，巴林银行由于私自交易被 1 英镑价格交易.（3）在 2000 年至 2025 年期间,由于在美国发生的涉及巨型公司财务丑闻，导致资本市场损失了 7 万亿美金的市值。（4)诚信危机震撼着美国及国际社会,美国企业的假账丑闻一时间成为全球舆论的焦点.强化内部控制是有效防范风险的重要手段：（1)知名企业失败案例与内部控制缺陷密切相关；（2）内部控制能够做到事前防范，及时发现苗头并予以补救。（二）内部控制的概念内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及...