内部牵制制度内部牵制制度第2页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共8页内部牵制制度第一条为保证各种业务和会计核算的正常进行，减少错弊，保障国家、集团财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，依据国家、军队有关规定制定本制度。第二条本制度是集团内部各部门和有关工作人员在经济业务处理过程中相互联系、相互协调、相互制约的基本管理制度，有关人员均必须遵照执行。第三条集团内部各级行政领导人对本制度的执行负有领导责任。第四条财务、审计部门要加强对本制度执行情况的监督和指导，通过定期和不定期、全面或有重点地检查和测试，保证本制度的有效执行。第五条集团设置内部机构，应避免将某项经济业务的授权、批准、执行、记录等工作集中于一个人或一个部门，实行资产保管和会计分离、经济业务的批准和相关资产的保管分离、经济责任和记账责任分离的原则。第六条下列岗位应避免集中一人：会计和出纳，工薪计算与支付，收款与记账，采购、销售、装运与仓库第3页共8页第2页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共8页保管等。相互牵制的岗位应实行近亲回避。第七条各单位应依据有关规定对下列资产加强管理。1、现金、各种银行票据、其他有价证券；2、应收账款；3、材料物资；4、便于携带的办公用具、通讯工具、仪器仪表和工具器具；5、其他通用或敏感资产。第八条各单位必须充分注意下列会计记录的管理工作：1、各种账册、报表；2、空白的原始记录表格和单证；3、向外部单位取得的或集团内部按规定填制的各种原始凭证；4、各种与会计记录相关的审批件、会议纪要、决定等；5、计算机文件、软件、数据以及存储介质（磁盘、磁带、光盘）等；6、其他需要妥善保管的会计记录。第九条各单位项目开发、固定资产购置、技术第4页共8页第3页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共8页改造投资等实行年度预算管理，各单位应于上年11月30日前将次年投资预算报集团公司技术部，经有关部门筛选、汇总、整理并提出初步意见后报集团公司董事会批准。设备房屋大修理费用由各单位自行编制年度计划，经本单位研究决定后实施，实行计划管理。第十条各单位应严格按照集团年度投资预算实施，各项预算内投资经集团公司技术部审核、总会计师审批后，财务部门方可支付资金。项目完工应按集团公司有关规定及时办理决算、验收、领用等手续。第十一条集团所有对外采购物品均实行“比质比价采购”，即：同等价格比质量，同等质量比价格，质优价廉者优先选用。各单位应由主管领导、采购部门负责人、库房管理负责人、财务负责人共同组成物资采购管理委员会。第十二条物资采购管理委员会在对本单位所需大宗物资进行合理分类的基础上，通过市场调查、历史资料比较分析等方法公开招标，确定较固定的供应厂家，并定期（半年或一年）随着市场和业务的变化情况进行调整以保证采购环节的优质低价，减少采购环节的舞弊行为。第十三条普通原材料、零备件、燃料、工具、办公用文具及其他不构成固定资产的资产采购，首先由各第5页共8页第4页共8页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共8页单位采购部门调查提出三家以上供货单位，经物资采购管理委员会“比质比价”审核后提出具体采购意见，经各总公司主管领导批准后执行。第十四条采购部门必须持有“比质比价”审核单、发票、入库单等相关手续，财务部门方可办理付款手续，根据有关原始记录进行账务处理。第十五条集团各种费用实行预算控制，年初下达费用预算指标。各单位费用应在预算指标内，经经手人签署、相关部门审核或备案、有权审批的领导审批后，财务部门方可办理报销付款手续。第十六条各单位开设的外部银行账户，必须使用两枚或两枚以上的印鉴在银行留存，其中至少有一枚是公章。银行预留印鉴、会计档案不得由出纳员一人保管。第十七条内部银行出纳岗位分为现金出纳和银行存款出纳两种，尽可能避免两种出纳由一人兼任。驻外机构因人员限制无法分设银行和现金出纳的，银行预留印鉴的公司财务章...
