第1页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共70页确定预算单位1划分预算类型--盈利性单位如制造车间运输车队--资金占用单位如采购仓储销售--专项经费单位如研发技改中试--费用单位如行政职能部门--差额预算单位如内部福利机构2划分计价类型--成本类价格如原辅材料燃动工器具备品备件低值易耗品--内部转移类价格如半成品产成品--计划类价格如维修运输后勤服务-4-投资中心利润中心利润中心成本中心成本中心成本中心成本中心划分责任中心预算的分解季度刚性月度弹性分解原则分解方法1按时间分解2按部门人员分解变动费用固定费用可控费用预算外费用计划收入计划利润总公司→分公司机关子公司→部门→班组→岗位预算责任分解利润产品质量安全生产总公司领导→分公司机关子公司→部门领导→班组→员第2页共70页第1页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共70页工预算的控制制度控制制度保障流程控制事前控制的置控制程度不宜过死预算监控与预警预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算预算的调整特殊情况国家有关法规或宏观经济政策发生重大变化企业股东会董事会或总经理办公会决议调整经营计划市场环境和经营条件发生变化销售订单与原预算发生一定比例以上偏差时出现其他严重影响原预算难以执行的情况预算调整方式序号情况适用的调整方式适用的预算项目1出现重大特殊情况随时调整与重大特殊情况相关的预算2变化比较频繁的情况按月年度内滚动预算管理比较成熟的企业可选择按月或季度跨年度滚动生产预算采购预算销售预算成本预算销售费用预算税金预算资金预算等3变化不是很频繁的情况按季度年第3页共70页第2页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共70页度内滚动预算管理比较成熟的企业可选择按季度跨年度滚动管理费用预
