第1页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共70页确定预算单位1划分预算类型--盈利性单位如制造车间运输车队--资金占用单位如采购仓储销售--专项经费单位如研发技改中试--费用单位如行政职能部门--差额预算单位如内部福利机构2划分计价类型--成本类价格如原辅材料燃动工器具备品备件低值易耗品--内部转移类价格如半成品产成品--计划类价格如维修运输后勤服务-4-投资中心利润中心利润中心成本中心成本中心成本中心成本中心划分责任中心预算的分解季度刚性月度弹性分解原则分解方法1按时间分解2按部门人员分解变动费用固定费用可控费用预算外费用计划收入计划利润总公司→分公司机关子公司→部门→班组→岗位预算责任分解利润产品质量安全生产总公司领导→分公司机关子公司→部门领导→班组→员第2页共70页第1页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共70页工预算的控制制度控制制度保障流程控制事前控制的置控制程度不宜过死预算监控与预警预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算预算的调整特殊情况国家有关法规或宏观经济政策发生重大变化企业股东会董事会或总经理办公会决议调整经营计划市场环境和经营条件发生变化销售订单与原预算发生一定比例以上偏差时出现其他严重影响原预算难以执行的情况预算调整方式序号情况适用的调整方式适用的预算项目1出现重大特殊情况随时调整与重大特殊情况相关的预算2变化比较频繁的情况按月年度内滚动预算管理比较成熟的企业可选择按月或季度跨年度滚动生产预算采购预算销售预算成本预算销售费用预算税金预算资金预算等3变化不是很频繁的情况按季度年第3页共70页第2页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共70页度内滚动预算管理比较成熟的企业可选择按季度跨年度滚动管理费用预算财务费用预算有关资本性预算预计资产负债表预计利润表预计现金流量表预算调整追加变更申请单申请部门NO申请项目申请性质变更变更金额从编码变更至编码追加追加金额原预算编码原预算净额新增新增金额新增编码申请理由申请人部门负责人分管部门负责人意见YESNO分管负责人财务负责人意见YESNO财务负责人第4页共70页第3页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共70页工程总裁意见YESNO是否影响责任人考核YESNO公司总裁预算考核内容预算考核主要内容下达预算目标完成性上报预算目标准确性预算管理规范性超额奖励未达目标惩罚鼓励实际完成越高越好定量指标实际与上报的预算目标不符进行扣分鼓励上报预算目标越准越好定量指标衡量预算编制是否科学正确准时上报执行分析和控制工作是否有效定性指标预算反馈报告系统预算分析与评估体系目前存在的问题公司管理层只能从财务数据看到最表面的征兆而没有进行有效的预算分析解决方案通过预算分析对差异进行分解和细化从数据上挖掘到差异的最底层结合企业的全面经营分析从经营的角度寻找产生差异的根源考核的关注点时间差异核算口径责任范围量差与价差考核结果的运用关联绩效考核第5页共70页第4页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共70页实施奖罚进行预算分析案例预算考评的实务六全面预算分析报告的撰写预算报告的5WWhoSaywhatInwhichchannelTowhomWithwhateffect谁说什么通过哪个渠道给谁取得什么效果预算报告的要求2突出重点3深入浅出4简练准确客观真实1预算差异报告撰写案例几个需要注意的问题1预算管理真正有效实施在于全员共同努力2没有好的企业机制无法发挥出预算管理的效力3财务人员的角色4预算管理仅是手段不是目的不能把企业搞的一片混乱5先思想后行动先外围后核心先试点后实行先领导后下级案例丰田-通用合资企业的工人如何制定标准加利福尼亚Fremont丰田-通用汽车公司的合资企业NewUnitedMotorManufacture公司NUMMI让雇员自己制定他们的工作标准第6页共70页第5页共70页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共70页NUMMI原先是通用汽车公司的一个工厂该工厂因产品质量差生产效...
