第2页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共51页财务a)企业财务结构b)营运资本分析c)财务比率金字塔d)现金流量的概念e)融资的选择第3页共51页第2页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共51页a)企业财务结构在任何企业中资产负债表都是一个基础，在资产负债表中有一个很重要的等式：资产=负债加权益，事实上这个等式更重要反映的是：企业的资金用途=企业的资金来源第4页共51页第3页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共51页资金用途=资金来源从财务角度出发，与其称资产负债表不如称资金平衡表，第一个名称更加会计化而第二个名称更加财务化。以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途的？资金用途资金来源1－购买汽车2－增加短期借款3－增加注册资金4－出售机器5－应收帐款6－增加存货7－客户订货8－购买存货(赊帐)9－发行债券第5页共51页第4页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共51页资产负债表的格式流动负债●流动性强●短期反映出企业营运上的资金来源长期负债：银行长期贷款所有者权益：公司欠股东的钱反映出企业长期的资金来源流动资产●流动性强●短期反映出企业营运上的资金用途长期资产：固定资产无形资产长期资产反映出企业长期的资金用途“=企业的生产工具”第6页共51页第5页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共51页资产负债表的主要内容流动资产的主要科目有：●现金●应收款●存货长期资产的主要科目有：●固定资产●无形资产●长期投资流动负债的主要科目有：●应付款(供应商、工资、国家)●短期借款长期负债的主要科目有：●银行长期借款●债券所有者权益的主要科目有：●实收资本●三项基金●未分配利润●本期利润第7页共51页第6页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共51页资产负债表的结构风险型长期资金来源配对长期资金用途短期资金来源配对短期资金用途短期资金来源配对长期资金用途流动资产●流动性强固定资产无形资产长期投资●流动性差流动负债●流动性强长期负债投资者权益●流动性差第8页共51页第7页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共51页资产负债表的结构保守型长期资金来源配对长期资金用途短期资金来源配对短期资金用途长期资金来源配对短期资金用途流动资产●流动性强固定资产无形资产长期投资●流动性差流动负债●流动性强长期负债投资者权益●流动性差第9页共51页第8页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第9页共51页资产负债表的结构适中型长期资金来源配对长期资金用途短期资金来源配对短期资金用途流动资产●流动性强固定资产无形资产长期投资●流动性差流动负债●流动性强长期负债投资者权益●流动性差第10页共51页第9页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第10页共51页国际财务理论：1.风险型这就好比张三向李四借了100元说好了明天还，然后转眼张三就把这100元借给了好朋友王五并允许他一年以后还。如此以来张三的风险就比较大了，因为第二天他必须要有100元还给李四。短期资金来源配对长期资金用途2.保守型这就好比张三向李六借了100元说好了一年后还，然后张三就把这100元借给了王九并要求他明天就还。如此以来张三的风险就比很小了，因为他要到第二年才会把100元还给李六而王九第二天就会把100元还给张三。长期资金来源配对短期资金用途3.适中型这就好比张三向赵七借了100元说好了明年还，然后张三就把这100元借给了孙二并要求他也明年还。长期资金来源配对长期资金用途短期资金来源配对短期资金用途第11页共51页第10页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第11页共51页b)营运资本分析生存利润发展第12页共51页第11页共51页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第12页共51页企业失败的因素一个企业的...
