原始凭证审核程序介绍VIP专享VIP免费

第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共9页原始憑證審核程序──外來憑證統一發票審核項目審核重點發票類型1.二聯式統一發票：應檢送收執聯。2.三聯式及電子計算機統一發票：應檢送收執聯（第三聯），如有扣抵聯（第二聯）得一併附上。扣抵聯均不得以任何理由（如收執聯遺失等）單獨報支。3.收銀機統一發票：應檢送收執聯。日期1.應核對確為經費列支之當年度或次年截止支付日前開立者。（各機關在12月31日前已發生之債務或契約責任，無論本年度或以前年度，經主辦會計人員詳加審核後，各機關應於次年1月15日截止支付，國防部所管軍費支出得延至次年1月20日截止支付。）2.應與案據、申請單核對，判定其合理性。如在案據或申請單核准前開立者，應請請購單位註明理由。3.報支時間過久者，應請總務單位註明收件日期及理由。買受人1.二聯式及三聯式及電子計算機統一發票應有「機關名稱」或「機關名稱×××（各單位）」之抬頭。收銀機統一發票，則免抬頭，應輸入各機關統一編號（無統一編號得以扣繳憑單編號替代），若未輸入統一編號，應請廠商蓋統一發票專用章。2.如為委辦費或補助費，二聯式、三聯式及電子計算機統一發票買受人得為受委辦單位或受補助單位。如有扣抵聯（第二聯）得一併附上。3.買受人欄空白、書寫員工個人姓名或無「機關名稱」字樣之抬頭或無機關「統一編號」（機關名稱及機關統一編號應擇一具備），均屬無效，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名或蓋章證明。（員工出差住宿之發票，其買受人得為員工個人姓名）。4.公務車修繕費及外縣市加油費：統一發票買受人欄應打印機關名稱及註明車號。無車號者，應通知補正，不能補正者，應由經手人詳細註明，並簽名或蓋章證明。統一編號1.機關無統一編號，得以扣繳憑單編號「ＸＸＸ」替代。第2页共9页第1页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共9页2.本欄有無填列，均不予限制，惟適用加值型營業稅之國營事業均應填列。地址1.二聯式、三聯式及電子計算機統一發票，有無填列地址，均不予限制。2.收銀機統一發票，無地址欄，故免填。品名1.二聯式、三聯式及電子計算機統一發票，均應書寫或列印貨品名稱。2.收銀機或計算機器開具之統一發票，僅有貨品代號者，應由經手人加註貨品名稱並簽名。3.如其他相關憑證已記載採購事項及貨品名稱者，得免加註。數量單價金額1.各種統一發票，除單筆（項）支出得僅列金額外，餘均應列示數量、單價、金額。2.應複核單價乘數量，是否與總金額相符。3.應複核單價、數量是否與請購單、估價單或其他案據相符。4.總計欄之阿拉伯數字與中文大寫是否相符。5.阿拉伯數字與中文大寫數不符者，應退還承辦人交廠商補正。無法補正者，以大寫數額為準。備註實付金額不得超過合計之中文大寫數。實付數如小於合計之中文大寫數時，應將實付金額列註於備註欄內，並由經手人簽名或蓋章。營業人蓋用統一發票專用章1.二、三聯式及電子計算機統一發票未蓋用統一發票專用章者，不得報支。但收銀機統一發票，列有賣方之公司名稱、統一編號及住址者，免蓋用本章。2.統一發票專用章應列明：營業人名稱、統一編號、地址及「統一發票專用章」字樣。3.該章蓋不清晰者，應由經手人當場洽請賣方重複蓋明。事後發現者，亦得洽請或退還承辦人處理。其他1.審核章不宜蓋在發票編號處，俾利製票。2.多張發票一併報銷時，粘貼時應避免難以辯識開立日期等相關資料。國外出具之支出憑證，如有不能完全符合本要點之有關規定者，應依其慣例提出相關憑證，並由申請人或經手人加註說明（支出憑證處理要點第24點）。第3页共9页第2页共9页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共9页原始憑證審核程序──外來憑證收據審核項目審核重點收據之要件1.商店收據：（1）「收據」名稱。（2）買受人之抬頭。（3）開立收據之日期。（4）摘要（品名）。（5）數量。（6）單價。（7）總價（金額）。（8）合計之中文大寫數。（9）店章（如為免開統一發票之商店，需為免開統一發票章）。（10）負責人簽章（店章內未載明者）。...