第1页共120页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共120页第一章管控的基本知识本章重点：1、了解管理与管控的概念2、掌握内部管控的基础知识3、理解内部管控的内容第一节管理与管控一、管理的概念所谓管理，就是在特定的环境下，对组织所拥有的资源进行有效的计划、组织、领导和控制，以便达成既定的组织目标的过程。这个定义包含着以下四层含义：（1）管理是为实现组织目标服务的，是一个有意识、有目的地进行的过程。管理是任何组织都不可或缺的，但也决不是独立存在的（2）管理工作的过程是由一系列相互关联、连续进行的活动所构成的。这些活动包括计划、组织、领导、控制等，他们成为管理的基本职能。（3）管理工作要通过综合运用组织中的各种资源来实现组织的目标。也就是说，管理负责把资源转化为成果，将投入转化为产出。管理的成效好坏、有效性如何，集中体现在他是否使组织花最少的资源投入，取得最大的、合乎需要的成果产出。产出一定，投入最少；或者投入不变，产出最多，甚至投入最少，产出最多效率涉及组织是否“正确地做事”（即“怎么做”）的问题，那么，是否选择“正确的事”去做（即“做什么”）就是与效果或效能相关的问题第2页共120页第1页共120页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共120页（4）管理工作是在一定的环境条件下开展的，环境既提供了机会，也构成了威胁。二、什么是企业的管控系统企业管控，即管理控制系统。我们知道，企业的核心是业务，对业务要进行管理和控制，管理控制的目的是为了促成业务以设定水准以上的效率实现设定水准以上的目标。有人简单地将企业管控理解为对权力与责任的分配，这是不全面的；而认为企业管控设计就是在财务管控、战略管控、运营管控几种基本模式之间选择与组合，则是将企业管控做了片面化的理解。那么，管理控制系统到底是什么呢？对管理控制系统，我们应该从两个角度去理解：1．静态的结构：管理控制系统的结构，主要包括：----治理结构；----组织体系；----责任中心的认定及其责权利匹配。2、动态的过程：管理控制意图实现的过程，主要包括：----战略规划；----业务计划；----预算管理；----绩效管理；----激励系统（薪酬、经理人激励、乃至于福利等）。我们从静态结构的层面看，治理结构设置是否合理，决定了集团公司第3页共120页第2页共120页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共120页对子公司的控制能力，因此在集团公司的管理控制系统中需要考虑治理结构问题。想把一个管理目标落实下来，还是需要考虑组织结构的设计问题。接下来就是考虑责任中心的认定及其责权利匹配。所谓责任中心，就是重要和关键职责实现的负责环节。考虑责任中心就需要考虑：第一个是我们希望这个责任中心完成什么任务，第二这个责任中心有没有必要资源完成这个任务，第三这个责任中心的工作质量如何去衡量。那么第一个对应于责任中心认定，第二个则是需要做好责任中心的责权利匹配工作，而第三个问题就是治理结构的问题了。责任中心认定对于企业管理控制的重要性不言自明，然而，责权利匹配到底应该包含哪些责权利？如何确定？事实上呢？如果总部对分／子公司的业务方向没有控制力，怎么能说它实现了战略管控呢？所以战略管控必然要求在战略规划、战略反馈等领域做好责权利匹配。运营管控自然也是同样道理。因此说责权利匹配实际上是一个需要深入企业管理原理与细节的问题，公司管理体系的一个重要方面就是确定责权利的关系，另外集团管控的模式选择也是依据责权利的要求来实现的。第二节内部控制基本知识首先，我们介绍一下内部控制的重要性，为什么要提出内部控制？一、内部控制的功能内部控制具备以下四种功能。第4页共120页第3页共120页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共120页防护功能：内部控制是以计划目标（类似与预算管理）为依据的控制内部控制对计划的有效性的保证，更有利于制约管理过程中的各种消极因素。调节功能：内部控制是管理层的一种职责，内部控制是为了维护标准的执行与平衡...
