我国铁道建筑总公司财务管理内控制度(doc 56页)VIP专享VIP免费

第1页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共53页中国铁道建筑总公司财务管理内控制度第一章总则第一条为加强企业为部管理，规范企业各项经济行为，保护资产的安全与完整，防范各种经营风险和财务风险，制定本制度。第二条中国铁道建筑总公司（以下简称总公司）所属各级各类单位、全资和控股（包括直接控股和间接控股）的各类公司都必须执行本制度。第三条企业内部控制的基本要求是：严格遵守国家法律、法规和总公司的各项规章制度；明确规定各类业务的决策、审批、实施、反馈、处理和监督程序；明确划分企业内部各部门，各岗位的职责和权限，建立严密的授权与审批制度；严格按照国家统一的会计制度进行会计核算和会计监督；实施有效的内部监督和内部审计。第四条各单位应当建立严格的责任追究制度，因违反内部控制制度或工作失误造成重大损失的，应当追究有关责任人的责任。第二章投资管理第五条本制度所称投资系指企业将其依法占有的财产投放到特定对象，以期在未来获得一定收益的经济行为。包括企业为维持或扩大自身的生产经营规模所进行的对内投资和企业为获得更多的收益或控制被投资企业生产经营活动所进行的对外投资。对内投资包括购买、新建、改建和扩建固定资产，购买无形资产等其他长期第2页共53页第1页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共53页资产。对外投资包括股权投资和债权投资。股权投资包括以独资、入股、联营等方式兴办企业，兼并其他企业，购买其他企业的股权、股票，以及其他股权性质的投资。债权投资包括购买债券投资和其他债权投资。第六条不具有法人资格的单位（分公司、办事处、指挥部、项目经理部等）不能进行股权投资，需要进行股权投资时，必须取得法人的授权，并按规定程序和权限进行决策。所有单位的对内对外投资都必须遵守本制度的规定。第七条各单位应当建立投资的可行性分析制度。决策之前，必须进行可行性分析。投资额在5万元以上的项目，必须要有书面的可行性分析报告。重大投资项目，还应当聘请有关专家进行咨询或参与评估论证。可行性分析报告的内容一般应包括：投资项目的概况、实施方案、发展前景预测、资金来源及筹措方式、预计的现金流量（流入、流出量和净流量）、经济效益评价（必须计算投资报酬率）、风险评估等。投资报酬率达不到企业确定标准或风险较大的，一般不能投资。第八条各单位应当建立投资决策制度。投资国债和信用等级为AAA级的债券，可以由财务部门负责人或总会计师审批。其他各种投资的可行性分析报告应当提交本单位，总会计师、总经济师（或第3页共53页第2页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共53页代行总会计师、总经济师职权的领导，下同）审核。总会计师、总经济师在综合各方面意见的基础上，确定被选方案并签署意见，报单位负责人（公司制企业报总经理）审批。对内投资在10万元以上的，除国债和信用等级为AAA级的债券投资以外的其他对外投资在5万元以上的，以及虽然不够上述标准但风险较大的投资，必须经过一定的会议集体决策。公司制企业投资决策的会议及权限由公司章程规定，其他单位的投资决策会议为总经理（包括局长、处长等，下同）办公会或党政领导干部联席会。各单位可以设立投资决策委员会，专门负责投资决策。证券投资应当通过一定的会议确定投资的范围和原则，证券投资的日常操作，必须按照确定的范围和原则进行。第九条各单位应当建立投资项目审批制度，明确规定所属单位的投资权限。下列投资项目应当报总公司审批：（一）各工程局（包括相当于工程局的集团公司，下同）股权投资在1，000万元（含，下同）以上的项目。（二）具有法人资格的总公司直属单位股权投资占净资产2％以上的项目和对内投资占净资产10％以上的项目。（三）不具有法人资格的，总公司直属单位（包括总公司派出的项目经理部、指挥部）对内对外投资的所有项目。第4页共53页第3页共53页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共53页（四）兼并其他企业。审批单位对所属单位的报批事项应...