第1页共31页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共31页新税法下税企间常见涉税争议问题处理及风险规避一、人治与法制的矛盾（一）权大于法，税务稽查的结果和处罚往往因人而异。（二）法律漏洞多，给税企双方带来太多的争议。【思考】企业低价转让股权，税务机关是否要纳税调整？如：股权的成本价500万元，按200万元转让给非关联方。国税发【2009】2号：销售或转让资产、转让无形资产、融通资金、提供劳务。所以，上述业务税务机关无权核定转让价格缴纳企业所得税。【思考】甲企业属于生产企业，从某小规模纳税人处购进原材料，但没有取得专用发票，没有抵扣进项税额。后来，从供货方（小规模纳税人）处取得1万元的返还资金。国税局要求必须按销售返利冲减增值税进项税额，是否准确？【思考】甲企业与乙企业签订合同，甲企业需要的原材料全部由乙企业提供，但为了保证原材料供应及时，双方约定，乙企业生产出原材料要直接运往甲企业的仓库，由甲企业代为保管，待甲企业使用后，按实际的使用数量向乙企业支付货款并取得乙企业开具的发票抵扣。甲企业在支付货款时，按结算金额的1%扣减保管费。问1：甲企业少付的1%保管费是否属于销售返利？是否应当冲减增值税进项税额？问2：如何降低税负?问3：乙企业移送到外地的原材料是否视同销售缴纳增值税？【思考】甲企业与乙企业签订一笔交易合同，为了避免乙企业违约，要求乙企业缴纳了10000元订金，甲企业帐务处理如下：借：银行存款10000贷：其他应付款——乙企业10000到交货期后，乙企业说不买了，甲企业没收了订金10000元，并做如下帐务处理：借：其他应付款——乙企业10000贷：营业外收入10000问：税务机关要求甲企业作为价外费用缴纳增值税，是否正确？【思考】采取特许经营模式的饮料制造企业1．饮料品牌使用方发生的广告宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分准予扣除。2．饮料品牌使用方发生的广告宣传费支出还可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在税前扣除。即饮料品牌持有方或管理方在计算本第2页共31页第1页共31页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共31页企业广告宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将饮料品牌使用方归集至本企业的广告费和业务宣传费剔除。问题：如何将甲企业的费用归集到乙企业？归集到品牌持有方或管理方或的广告宣传费应当按30%扣除还是按100%扣除？（三）要树立法无明文不征税的理念。【思考】甲企业2010年3月份，购进一批设备的零配件组装设备后，移送本企业生产车间作为固定资产使用，是否应当视同销售缴纳增值税？进项税额是否可以抵扣？【思考】某商场将采购对外销售的办公桌20张（每张成本200元，售价300元）用于本企业办公使用，且自己为自己开具了普通发票入帐。借：管理费用——办公费4000贷：库存商品4000问：是否计算增值税销项税额？二、查帐与办案的矛盾（一）树立办案意识1、税务稽查的权限（1）查账权；（2）实地检查权（生产经营场所、仓库等）；（3）责成提供资料权；（4）询问权；（5）交通要道检查权（车站、码头、机场、邮政）；（6）银行帐户检查权。2、税务机关不能行使的权利（1）侦察权（2）搜查权（3）人身强制权（二）树立证据意识直接证据：原材料购进发票、销售发票、入库单、出库单、盘点表、银行结算单等。间接证据：询问笔录、录音录象等。【思考】税务稽查时发现甲企业的仓库保管员处有一本“发货单”既有存根联，也有记账联，税务机关一般如何处理？【思考】以收入总额核定征收企业，税务稽查中发现多数外购的货物、劳务没有取得合法有效的发票，是否属于偷税行为？第3页共31页第2页共31页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共31页【思考】某国税局按照某面粉生产企业耗电量进行检查，发现2009年共耗用电费23万度，当地国税局测定的评估指标为加工一吨面粉平均用电76度：应生产面粉数量=230000/76=3026（吨）检查“产成品”借方入库数量以及仓库保管账反映的入库数量均为1480吨。因此，要求该企业按照出厂价每顿1800元...
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