益阳市财政局预算执行风险防控办法(试行)VIP免费

第1页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共50页附件4：益阳市财政局预算执行风险防控办法（试行）第一章总则第一条为有效防控预算执行风险，提高预算执行的规范性、科学性和准确性，根据《预算法》等预算管理法律法规和《益阳市财政局内部控制基本制度》有关规定，制定本办法。本办法按照操作手册形式编写，便于责任主体操作实施和监督主体检查评价。第二条本办法所称预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善等，导致预算刚性不足、执行不准确或不及时、资金安全性和效益不高等的可能性。第三条预算执行风险按照风险来源的不同，可分为内部风险和外部风险。内部风险按照风险性质的不同，细分为制度流程风险和廉政风险；按照风险等级的不同，可分为一般风险、较大风险和重大风险（风险等级见表1）。第四条本办法适用于局机关各科室、局属第2页共50页第1页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共50页单位（以下统称各单位）。第五条预算执行风险防控的目标是：以预算执行流程为主线，以重要环节风险点为导向，采取针对性的风险防控措施，对预算执行风险事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态机制，切实提高预算执行管理水平。第六条预算执行风险防控贯穿于预算执行的整个业务流程，具体分为收入预算执行、支出预算批复下达、支出预算变更、资金拨付、资金和账户管理、总预算会计核算和决算、绩效管理等环节。第七条各相关部门在市财政局预算执行业务内部控制中的职责分工：（一）内控委负责审议预算执行风险防控政策及相关制度，审议预算执行风险事件解决方案、定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施和要求。（二）内控办负责组织对预算执行风险防控管理办法进行有效性检查、考核和评价，组织对风险事件进行调查，研究制定预算执行风险事件解决方案、风险定级和责任追究建议并向内控委报告，督促各单位落实内控委决定，定期或不定第3页共50页第2页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共50页期通报内控执行情况和重大风险事件。（三）国库科负责制定预算执行业务内部控制规范，并对制定的内部控制规范存在的缺陷和问题进行修改，在制定和组织实施预算执行业务内部控制规范过程中，与其他相关部门建立有效的沟通协调机制。（四）局内各相关单位负责配合国库科制定和组织实施预算执行业务内部控制规范。第八条按照建立预算编制、执行、监督相互制约、相互协调的财政运行工作机制的总体要求，通过加强不相容岗位（职责）分离控制、归口管理、授权控制、流程控制和信息系统管理控制等，建立预算执行权力制衡机制。第九条加强预算执行制度控制。预算执行制度应着力提高可操作性，确保预算执行有章可循，做到公开透明，最大限度减少个人的自由裁量权。表1预算执行风险类型和风险等级分类标准风险类型/等级定义第4页共50页第3页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共50页按照风险来源和性质分类内部风险制度流程风险主要是指由于缺乏预算执行制度流程规定，或制度流程设计不合理不到位，导致预算执行刚性不足、进度较慢、效益不高、安全性不够的可能性。廉政风险主要是指预算管理人员凭借手中权力在预算执行中谋求私利等腐败行为的可能性。外部风险主要是指因外部客观环境发生重大变化或者外部信息不真实、不准确导致预算刚性不足、执行不及时、效益不高、安全性不够的可能性。按照风险等级重大风险主要是指发生的风险事件对预算执行产生第5页共50页第4页共50页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共50页分类重大负面影响,或者严重损害部门声誉和形象。分类标准风险类型/等级定义按照风险等级分类较大风险主要是指发生的风险事件对预算执行产生较大负面影响,或者损害部门声誉和形象。一般风险主要是指发生的风险事件对预算执行产生一定的负面影响，或者对部门声誉和形象带来一定的负面影响。第二章收入预算执行风险防控第十条税收收入执行风险防控。风险点：税收收入执行风险事件类...