第1页共217页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共217页编写说明为方便纳税人理解，“营改增”（交通运输业一般纳税人）培训课件将税收政策与纳税人经营过程中涉及的涉税事项结合起来，以纳税人经营过程中涉及的主要涉税事项为主线，穿插介绍与各项涉税业务相关的税收政策。其中，纳税人最关注的申报缴税事项和税收优惠事项为讲解的重点。课件分为七大部分：第一部分：背景介绍简要介绍“营改增”试点范围的扩大及深圳完成税制转换的时间。第二部分：“营改增”纳税人和扣缴义务人介绍“营改增”纳税人和扣缴义务人的定义及纳税人分类（小规模纳税人和一般纳税人），并说明其中本课件将涉及的纳税人范围。第三部分：交通运输业“营改增”应税范围第2页共217页第1页共217页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共217页介绍交通运输业纳税人“营改增”应税范围及不属于应税范围的几种特殊情形。第四部分：主要涉税业务事项★第四部分内容是本课件的重点内容，篇幅最大。该部分内容以纳税人“营改增”登记为起点、以经营期间的主要涉税业务为主线，介绍各阶段涉及的税收政策及涉税事项办理流程。第五部分：会计核算处理介绍“营改增”试点实施后几种典型的会计核算处理方式。第六部分：纳税服务方式介绍深圳国税提供的几种纳税服务方式，如办税服务厅、12366纳税服务热线、深圳国税门户网站、手机短信服务等。第七部分：软件操作介绍防伪税控开票系统、网络发票系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、一般纳税人网上电子申报系统、一般纳税人网上抄报税系统、出口退税申报系统（免抵退）的操作。其他事项说明：第3页共217页第2页共217页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共217页1．课件中提到“试点实施之日”，指2012年11月1日。2.课件中涉及的税收政策主要针对纳税人从事的交通运输业服务。若纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务的应税范围，销售货物、提供加工修理修配劳务的相关政策请参考原增值税暂行条例及实施细则的规定。3.课件中涉及的征管规程侧重于涉税业务办理流程的描述，若需了解详细的办税资料，可登陆深圳国税门户网站“税法宣传/直通车/基础知识/办税篇”查询。4.各涉税软件不做重点介绍，若需要了解各软件操作请见课件“软件操作”部分。目录第一部分背景介绍...................................................4第二部分纳税人和扣缴义务人.........................................4第4页共217页第3页共217页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共217页一、基本规定......................................................4二、纳税人分类....................................................5第三部分交通运输业“营改增”应税范围...............................6一、一般规定......................................................6二、特别规定......................................................8第四部分主要涉税业务事项..........................................10一、试点实施准备阶段.............................................13二、试点实施后...................................................21三、注销税务登记................................................123第五部分会计核算处理.............................................124一、试点纳税人差额征税的会计处理................................124二、增值税期末留抵税额的会计处理................................125三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理............................125四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理..126第六部分纳税服务方式.............................................126一、办税服务厅..................................................126二、12366纳税服务热线..........................................128三、深圳市国税局网站...............
