控制测试销售与收款循环操纵测试被审计单位：项目：日期：索引号：XSC财务报表截止日/期间：复核：日期：测试本循环操纵运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的操纵活动，确定拟进行测试的操纵活动。2.测试操纵运行的有效性，记录测试过程和结论。3.依照测试结论，确定对实质性程序的性质、时刻和范畴的阻碍。测试本循环操纵运行有效性形成以下审计工作底稿：1.XSC-1：操纵测试汇总表2.XSC-2：操纵测试程序3.XSC-3：操纵测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录以下内容：(1)XSC-1：汇总对本循环内部操纵运行有效性进行测试的要紧内容和结论；(2)XSC-2：记录操纵测试程序；(3)XSC-3：记录操纵测试过程。销售与收款循环：操纵测试汇总表被审计单位：项目：日期：1．了解内部操纵的初步结论[注：依照了解本循环操纵的设计并评估其执行情形所猎取的审计证据，注册会计师对操纵的评判结论可能是：(1)操纵设计合理，并得到执行；(2)操纵设计合理，未得到执行；(3)操纵设计无效或缺乏必要的操纵。]索引号：XSC-1财务报表截止日/期间：复核：日期：2．操纵测试结论编制说明：1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的操纵活动及结论。其中，〝操纵活动是否有效运行〞一栏，应依照XSC-3表中的测试结论填写；〝从了解和测试内部操纵中猎取的保证程度〞一栏，应依照了解和测试内部操纵中猎取的审计证据分析填写；〝操纵活动是否得到执行〞一栏，应依照XSL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自销售与收款循环审计工作底稿XSL-3中所记录的内容。2.假如注册会计师不拟对与某些操纵目标相关的操纵活动实施操纵测试，那么应行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以猎取足够的保证程度。操纵目标(XSL-3)被审计单位的操纵活动(XSL-3)操纵活动对操纵活动操纵活动是实现操纵目是否得到否有效运行标是否有效执行(是/否)〔是/否〕〔是/否〕(XSC-3)(XSL-3)(XSL-4)操纵测试结果是否支持实施风险评估程序猎取的审计证据(支持/不支持)仅同意在信用额假如是新顾客，销售经理×××将对其进行客户背度内的订单景调查，猎取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写〝新顾客差不多情形表〞，并附相关资料交至信用治理经理×××审批。信用治理经理×××将在〝新顾客差不多情形表〞上签字注明是否同意赊销。通常情形下，给予新客户的信用额度不超过人民币×××元的；假设高于该标准，应经总经理×××审批。假如是现有顾客，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用治理经理×××复核。假如是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。治理层核准销售关于新顾客的初次订单，不承诺超过经审批的信用订单的价格、条额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，那件么可视同〝现有顾客〞进行交易。收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用治理经理×××复核。假如是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。是是是支持是是是支持操纵目标(XSL-3)被审计单位的操纵活动(XSL-3)操纵活动对操纵活动操纵活动是实现操纵目是否得到否有效运行标是否有效执行(是/否)〔是/否〕〔是/否〕(XSC-3)(XSL-3)(XSL-4)操纵测试结果是否支持实施风险评估程序猎取的审计证据(支持/不支持)已记录的销售订信息治理员×××负责将顾客采购订单和销售合同单的内容准确信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单〔现在系统显示为〝待处理〞状态〕。每周，信息治理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情形将进行检查。每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账员×××将通知信息治理员×××，与其共同调查该事项。销售订单均已得信息治理员×××负责将顾客采购订单和销售合同到处理信息输入Y系统，由系统自动生成连续编号的销售订单〔现在系统显示为〝待处理〞状态〕。每周...
