第1页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共32页第一章资产第一节货币资金一、库存现金1、现金的使用范围：①职工的工资、津贴②劳保、福利费③差旅费④个人劳务报酬⑤按国家规定颁发给个人的奖金⑥向个人收购农副产品和其他物资价款1000⑦元以下的零星支出⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出2、库存现金的限额：一般为企业3—5天的正常开支需求量，最长不超过15天
3、现金收支规定：①收入应于当日送存银行，有困难的由开户银行确定送存日期②支出应从库存限额中支付或从开户银行提取，不得“坐支”③提现时，应如实写明用途，不得谎报用途“套取现金”④不准用不符合规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”⑤不得“公款私存”，不得设置“小金库”4、设置现金日记账：◆每日计算当日现金收入支出合计、结余额（账款相符）◆每月末，现金日记账和总账余额核对（账账相符）5、具体核算：①库存现金属于资产类科目，借方表示增加，贷方表示减少②期末清查：（实地盘点法）涉及科目“待处理财产损溢”（资产类），按批准处理结果进行处理，批准处理后该账户无余额盘盈处理前：借：库存现金贷：待处理财产损溢处理后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给其他单位或个人）营业外收入（无法查明原因）盘亏处理前：借：待处理财产损溢贷：库存现金处理后：借：其他应收款（由责任人或保险公司赔偿）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢二、银行存款（支票）第2页共32页第1页共32页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共32页1、设置银行存款日记账：◆每日计算当日的银行存款收入支出合计、结余额◆每月末，银行存款日记账和总账余额核对2、期末清查：企业“银行存款日记账”和银行“银行对账单”核对一致：记账准确无误核对结果企业或银行出现错账用正确的该账方法修改不一致：企
