第1页共52页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共52页集团内部审计工作手册目录第一部分：财务审计..............................................2一.货币资金审计目标和程序.....................................2二.应收\预收帐款审计目标和程序...............................4三.其他应收款审计目标和程序....................................5四.固定资产审计目标和程序......................................6五.无形资产审计目标和程序......................................8十.生产成本审计目标和程序....................................14第二部分：经济效益审计评价指南.................................21第三部分：符合性测试方法.......................................24一.销售与收款循环测试........................................24二.成本发生、购置与付款循环测试：............................25三.仓储与存货循环测试：......................................27四.工薪与人事循环测试........................................28五.融资与投资循环测试........................................28六.现金和银行存款的符合性测试................................29第四部分：内控制度审计方法.....................................31第2页共52页第1页共52页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共52页一.总则....................................................31二.内部控制的范围、措施及方式.................................31三.审计的内容和依据...........................................33四.审计程序、方法和要求.......................................34第3页共52页第2页共52页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共52页为了提高内部审计工作质量和效率，根据集团《内部审计管理制度》，结合社会审计的一般方法，制定本工作手册，以作为日常工作之指引。第一部分：财务审计一.货币资金审计目标和程序(一)审计目标1.确定货币资金是否存在；2.确定货币资金的收支记录是否完整；3.确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4.确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。(二)审计程序1.核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符；第4页共52页第3页共52页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共52页2.会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表"，分币种面值列示盘点金额；资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表'，中注明或作出必要的调整。3.获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整；4.检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；5.向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额；第5页共52页第4页共52页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共52页6.银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录；7.抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录；8.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整；9.检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；10.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。第6页共52页第5页共52页编号：时间：2021年x月x...
