第1页共23页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共23页北京正则通会计师事务所财税审知识讲座（2004年度）地址：西城区西内大街五根檩胡同11号联系电话：010－6227260462227564传真：010－62238381网址：http://www.zztcpa.com第2页共23页第1页共23页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共23页邮箱：zztcpa@sina.com北京正则通会计师事务所财、税、审知识讲座大纲（2004年度）一、会计问题（一）小企业会计制度（二）日常会计处理中需关注的几个问题二、税务问题（一）企业所得税（二）个人所得税（三）增值税（四）营业税（五）其他常用税种（六）北京地税局2005年度税审范围三、常见会计和税务差异及其处理四、税收优惠（一）外商投资企业1、行业优惠2、地区优惠3、再投资优惠4、其他规定（二）高新技术企业（三）软件企业、（四）新办第三产业五、外国企业常驻代表机构的特殊规定（一）关于代表机构记账使用语言的新要求（二）关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知（三）外国企业常驻代表机构收入额和所得额的确定（四）驻华机构外汇帐户年检六、其他关注问题第3页共23页第2页共23页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共23页（一）企业所得税涉税审批审核事项（二）企业所得税涉税备案事项（三）内、外资企业所得税税前扣除部分政策简明对比表（详见附件）一、会计问题（一）、小企业会计制度1、小企业会计制度的适用范围小企业会计制度适用于不对外筹集资金、经营规模较小的企业。不对外筹集资金、经营规模较小的企业是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局2003年制定的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企［2003］143号）中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。附表：小型企业划分标准行业名称从业人员数（人）销售额（万元）资产总额（万元）工业企业300以下3000以下4000以下建筑业企业600以下3000以下4000以下批发业企业100以下3000以下零售业企业100以下1000以下交通业企业500以下3000以下邮政业企业400以下3000以下住宿和餐馆业企业400以下3000以下2、小企业会计制度的执行时间及范围―财会［2004］2号小企业会计制度于2005年1月1日起开始执行；小企业可以按照《小企业会计制度》进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》；小企业如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》，如果因经营规模的变化导致连续3年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》），集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并会计报表等目的，集团内小企业执行《企业会计制度》。3、小企业会计制度与企业会计制度的比较总体比较：⑴、从会计科目来看，《小企业会计制度》的科目数量减少、相同会计科目核算内容发生变化、一些会计科目的核算范围比《企业会计制度》要宽泛。比如资产类科目《企业会计制度》规定了43个科目，而《小》只规定了28个科目。相应的负债类、损益类等科目都有所减少。⑵、从会计报告的编制来看，《小企业会计制度》的项目名称及项目编制依据都有所调整。主要项目比较：见表主要项目企业会计制度小企业会计制度第4页共23页第3页共23页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共23页资产减值准备的提取年度终了对各项资产进行全面检查，对可能发生的各项资产的损失计提减值准备。（八项减值准备）只对流动资产计提减值准备，对长期资产不要求提取减值准备。应交税金收到的增值税返还款，作为“补贴收入”作为“营业外收入”（取消补贴收入）待摊费用应按费用项目的受益期限分期摊销，如果所应摊销的费用项目，不能再为企业带来利益，应将尚未摊销费用的摊余价值，全部转入当期成本、费用没有规定无形资产无形资产如果不能再为企业带来经济利益时，应将尚未摊销的摊余价值，全部转入当期成本费用没有规定固定资产固定资产的界定及提取折旧的范围都采用准则中的规定。差别在于：未使用、不需用固...
