第1页共37页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共37页中铁二局集团会计基础工作规范指南第一章总则第一条为进一步加强中铁二局集团（下简称“集团”）会计基础工作，规范会计工作秩序，提高会计信息质量和财务管理水平，根据《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合集团具体情况，特制定本规范指南。第二条本规范指南适用于集团各单位。第三条各单位应当依据法律法规和本规范指南的规定，加强对会计基础工作的管理和指导，提高会计工作水平。第四条各单位应当依据会计法律法规和国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，建立健全内部会计管理制度，基层单位可沿用上级单位的有关会计管理制度。内部会计管理制度包括但不限于：内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查保全制度、成本核算制度、财务收支审批制度、财务分析报告制度、重大财务事项报告制度。第2页共37页第1页共37页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共37页第五条单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。上级单位会计机构对下级单位会计机构有指导和监督的职权。第二章会计机构和会计人员第一节会计机构设置和会计人员配备第六条各单位应当根据会计业务需要设置会计机构，指定会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当由上级会计机构或其指定的会计人员进行代理记账并备案。会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合有关规定，并经上级主管单位和会计主管机构同意。第七条会计机构负责人、会计主管人员应具备下列基本条件：坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；具有较强的组织和协调能力；身体状况能够适应本职工作的要求。第八条各单位应当根据会计业务需要配备会计人员。未取得会计从业资格证人员，不得从事会计工作。第九条各单位应按照不相容职务相分离的原则根据需要设置会计工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。第3页共37页第2页共37页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共37页（一）不能由一个人负责办理会计事项的全过程，必须由两个及以上人员处理。（二）建立经济业务审批制度，确定审批权限和流程。（三）会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账、报表、税务、稽核、档案管理等。有条件的单位应设置专职的稽核人员，对各项财务收支内容进行事前审查和事后复核。（四）会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。（五）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记入账工作。（六）应加强现金和银行存款的管理。1、银行预留印鉴应分开保管，严禁一人同时保管所有银行预留印鉴。财务专用章由会计机构负责人或会计主管保管，保管人外出期间应书面授权其他人员代为保管。2、银行预留印鉴和银行结算票据应分开保管。第4页共37页第3页共37页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共37页3、现金必须日清日结，每日结出当日发生额和余额，每日业务终了清查库存现金，确保账实相符，发现差异应及时查明原因进行处理。4、银行存款应做到日清月结，每日结出各账户余额，月末与银行对账单相互核对，若不相符，应编制银行存款余额调节表。5、会计机构负责人、会计主管人员必须不定期对库存现金、有价证券、银行对账单和现金日记账、银行存款日记账进行抽查核对，每月不少于2次，抽查情况要有记录（《现金抽查盘点表》格式参见附表）。会计机构负责人、会计主管人员应在抽查记录和抽查日日记账余额栏外盖章，发现问题要及时处理。第十条会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。第十一条会计人员的任用应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得...
