经济法第五章企业所得税1、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的是（）。[单选题]*A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业(正确答案)D.丁股份有限公司2、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定(正确答案)D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定3、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。[单选题]*A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)C.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现4、【单选题】2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中,正确的是（）。[单选题]*A.9月10日确认销售收入B.9月20日确认销售收入(正确答案)C.9月21日确认销售收入D.9月1日确认销售收入5、【单选题】2019年10月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格45.2万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。[单选题]*A.40.34万元(正确答案)B.42.8万元C.45.2万元D.36万元6、【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。[单选题]*A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入(正确答案)D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的7、【单选题】甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14％、2％、8％的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。[单选题]*A.235万元B.259万元C.240万元(正确答案)D.250万元8、【单选题】2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。[单选题]*A.100×7.8%＝7.8（万元）B.100×10%＝10（万元）C.100×7.8%×50%＝3.9（万元）(正确答案)D.100×10%×50%＝5（万元）9、【单选题】2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6％；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12％。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.1800×12％÷12×3＝54万元B.900×6％÷12×3＋1800×12％÷12×3＝67.5万元C.900×6％÷12×3＝13.5万元D.900×6％÷12×3＋1800×6％÷12×3＝40.5万元(正确答案)10、【单选题】甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.300×25％－60＝15万元B.（300＋300×12％）×25％－60＝24万元C.[300＋（38－300×12％）]×25％－60＝15.5万元(...
