财政转移支付与中国地区间财力均等化分析一、财政均等化分析模型的三个假设二、对我国地区间财力差异适度性的检验（2008年与2005年）三、我国地区间财力均等化分配模型的测算四、应用多目标优化方法分析转移支付中公平与效率的关系五、政策建议一、财政均等化分析模型的三个假设1、基于各地区公共支出成本差异的基本假设。中国是个人口众多的多民族国家、地域广阔，各地区之间自然条件差异很大，经济发展水平很不平衡，公共支出成本的差异也较大，仅仅通过对人均财力和影响人均财力因素的测算，很难反映各地公共支出成本方面的差异，无法在中国实现有效的均衡。所以在一下分析中引入人均财政收入指数(本文中财政收入均指地方一般预算收入，财力=财政收入+财政转移支付)、人均财政转移支付指数、人均财力指数的概念。即：人均财政收入指数=人均财政收入/人均公共支出成本；人均财政转移支付指数=人均财政转移支付/人均公共支出成本；人均财力指数=人均财力/人均公共支出成本。以这些指数作为财政转移支付的依据来消除各地公共支出成本差异，这样的测算更符合中国的实际，更能反映各地区财政保障能力。假设各地人均公共支出成本=各地标准财政支出/各地总人口。2、基于公平原则的基本假设，人均财政收入指数与人均财政转移支付指数呈负相关。一般来说人均财政收入能力指数低的地区获得的财政转移支付资金应该较高，确保贫困地区财政能够提供基本的公共服务，确保最不发达地区的人均财力指数大于1，也就是人均财力大于人均公共支出成本。用公式表示为Yn=aXn+b，其中，Xn表示各地区人均财政收入指数，Yn表示各地区人均财政转移支付指数，由于Xn与Yn负相关，可知a<0。3.基于效率原则的基本假设，人均财政收入能力指数与人均财力指数呈正相关(人均财力指数=人均财政收入指数+人均财政转移支付指数)。用公式表示为Zn=Xn+Yn=Xn+aXn+b=(a+1)Xn+b，其中Zn表示人均财力指数，Xn表示人均财政收入指数。由于Xn与Zn正相关，可知a+1>0，即a>-1。按照以上基本假设，我们可以根据以下7个公式来构建中国地区间财力均等化的模型：•Yn=aXn+b(1)•Zn=(a+1)Xn+b(2)•Zn=Xn+Yn(3)Y1p1c1D+Y2p2c2D+,+YnpncnD=m(4)•-1
0.8(7)•其中：Xn表示各地区人均财政收入指数，Yn表示各地区人均财政转移支付指数，Zn表示各地区人均财力指数，Pn表示各地区的总人口，m表示上级政府对下级政府财政转移支付总额，cn表示各地区公共支出成本，其中：D=m/(Y1p1c1+Y2p2c2+,+Ynpncn)。D是测算过程中出现的一个因子。二、对我国地区间财力差异适度性的检验（2008年与2005年）(一)对公平原则的检验：人均财政收入指数与人均财政转移支付指数的相关性分析根据2008年中国人均财政转移支付指数和人均财政收入指数做回归分析，可以得到：Y=-0.9883X+1.0084（-58.5675）（107.9079）R2=0.991616F=3430.152说明人均财政收入指数对人均财政转移支付指数的影响是显著的，而且拟合优度较高，说明中国政府间的财政转移支付一定程度上满足公平原则。00.5100.51XVariable1LineFitPlotXVariable1YY预测Y图12008年中国各省人均财政转移支付指数与人均财政收入指数的相关性分析（二）对效率原则的检验：人均财政收入指数与人均财力指数的相关性分析根据2008年中国各地区人均财力指数和人均财政收入指数做回归分析，可以得到：Z=0.01174X+1.008394t=(0.695762)(107.9079)R2=0.016419F=0.484085说明人均财政收入指数对人均财力指数的影响是不显著的，而且拟合优度较低，说明中国现行财政转移支付政策没有很好地体现效率原则。0.9511.051.100.51XVariable1LineFitPlotXVariable1YY预测Y图22008年中国各省人均财力指数与人均财政收入指数的相关性分析2005年的数据分析（一）对公平原则的检测根据2005年中国人均财政转移支付指数和人均财政收入指数做回归分析，可以得到：Y=-0.0849X+1.0093t=(15.592662)(-1.890895)R2=0.1096F=3.575483说明人均财政收入指数对人均财政转移支付指数的影响是不显著的，而且拟合优度较低，说明中国政府间的财政转移支付一定程度上有违公平原则。•表12005年中国各地区人均...
