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银行存款总帐银行存款日记账：1.银行对账单2.银行存款余额调节表应收票据总帐应收票据备查账簿其他货币资金总帐银行汇票、信用卡、信用证保证金、存出投资等明细应收账款按债务人进行明细核算应收股利按被投资单位进行明细核算应收利息按借款人或被投资单位进行明细核算其他应收款按债务人设置明细核算来了加工装配业务单独设置备查簿登记原材料应按材料的保管地点（仓库）、材料类别、品种、规格设置材料明细账（或材料卡片）进行明细核算在途物资按供应单位设置明细账进行明细核算材料采购按供应单位和物资品种设置明细账进行明细核算材料成本差异分别“原材料”、“周转材料”等进行明细核算，并分别计算成本差异率①.可以单独设置“材料成本差异”②.也可以在“原材料”、“周转材料”等科目下设置“成本差异”明细科目进行核算委托加工物资应按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等设置明细科目，进行明细核算周转材料设置“周转材料”应按周转材料的种类，分别“在库”、“在用”、“摊销”进行明细核算库存商品按库存商品的种类、品种和规格及有效地点设置明细账，进行明细核算商品进销差价按商品类别或实物负责人设置明细，进行明细核算待摊进货费用按所购商品的种类、品种和规格进行明细核算发出商品按购货单位及商品类别和品种设置明细账进行明细核算一要素定义资产:是指由于过去的交易或事项所引起的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。(包括:各种财产、债权和其他权利)负债:是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。所有者权益:是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。(包括:实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润;来源包括:所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等)收入:是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。(包括:主营业务收入，其他业务收入，营业外收入等)费用:是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。(包括:直接费用、间接费用和期间费用)利润:是指企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。(包括:收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等)满足要素定义的项目,如果同时满足以下两个标准,该项目就应当加以确认:1.与该项目有关的未来经济利益很可能流入或流出主体。2.对该项目的成本或价值能够可靠地加以计量。资产的确认资产:是指由于过去的交易或事项所引起的、企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。(在同时满足以下条件时,应确认为资产)1.与该资源有关的经济利益很可能流入企业。2.对该资源的成本或价值能够可靠地计量。流动资产(包括:货币资金、应收及预付款项、交易性投资和存货等资产)满足下列条件之一1.预计在1个正常营业周期中变现、出售或耗用。2.主要为交易目的而持有。3.预计在资产负债表日起1年内(含1年,下同)变现。4.自资产负债表日起1年内,交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。非流动资产(包括:持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、生产性生物资产、递延所得税资产、无形资产)负债的确认负债:是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。(在同时满足以下条件时,应确认为资产)1.与该义务有关的经济利益很可能流出企业。2.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。流动负债(包括:短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应交税费等)1.预计在1个正常营业周期中清偿。2.主要为交易目的而持有。3.自资产负债表日起1年内到期应予以清偿。4.企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后1年以上。非流动负债(包括:长期借款、应付债券、长期应付款、递延所得税负债等)所有者权益的确认取决于资产和负债的确认。收入的确认1.与收入相关的经济利益很可能流入企业。2.经济利益流入企业的结果会导致企业资产的增加或者负债的减少。3.经济利益的流入额能够可靠地计量。费用的确认1.与费...