第三章存款业务2.分户账户名：甲公司利率：0.6‰单位：元××年摘要借方贷方借/贷余额日数积数月日621开户5400000贷540000031620000024转存470002贷587000263522001230转支520000贷53500021053500020710现收845000贷61950020010转支600000贷559500263357001216转存623000贷6218002159327003031转支481340贷573666274015663487现收678500贷6415162127698194419转支568510贷5846652158769978093转存800000贷664665295981986812转支1064500贷558215295023936820止息贷9254665766821转息10933贷5593085本结息期利息=5466576.68×0.6‰÷30=109.33（元）9月21日，利息转账的会计分录为：借：应付利息——活期存款利息户109.33贷：吸收存款——活期存款(甲公司户)109.3314.计息余额表科目名称：活期存款月利率：0.6‰单位：元日期余额户名甲单位乙单位合计9月21日～12月15日累计积数65790472.30181772707.70247563180.0012月16日82482.20613689.00696171.2012月17日22370.0061740.2084110.2012月18日23174.7659780.7082955.4612月19日22178.3058640.1080818.4012月20日21156.8065370.7086527.509月20日～12月20日累计积数65961834.36182631928.40248593762.76利息额1319.243652.644971.88甲单位利息=[65790472.3+(82482.2+22370+23174.76+22178.3+21156.8)]×0.6‰÷30=[65790472.3+171362.06]×0.6‰÷30=65961834×0.6‰÷30=1319.24(元)乙单位利息=[181772707.7+(613689+61740.2+59780.7+58640.1+65370.7)]×0.6‰÷30=[181772707.7+859220.7]×0.6‰÷30=182631928×0.6‰÷30=3652.64(元)借：应付利息4971.88贷：吸收存款——活期存款（甲单位）1319.24——活期存款（乙单位）3652.64第四章贷款与贴现业务的核算3.（1）①2.10办理贴现贴现息=108000×3‰÷30×100=1080实付贴现金额=108000-1080=106920借：贴现资产——星海工厂贴现户（面值）108000贷：吸收存款——活期存款（星海工厂）106920贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整）1080②月末计息22月末应计利息=216借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整）216贷：利息收入2163月末、4月末应计利息=324借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整）324贷：利息收入324③5月20日票据到期借：吸收存款——活期存款（星海工厂）100000贷款——逾期贷款（星海工厂）8000贷：贴现资产——星海工厂贴现户（面值）108000借：贴现资产——星海工厂贴现户（利息调整）216贷：利息收入216（2）①5.1办理贴现贴现息=400000×3.9‰÷30×81=4212实付贴现金额=400000–4212=395788借：贴现资产——医疗器械厂贴现户（面值）400000贷：吸收存款——活期存款（医疗器械厂）395788贴现资产——医疗器械厂贴现户（利息调整）4212②月末计提利息5月末应计利息=400000×3.9‰÷30×31=1612借：贴现资产——医疗器械厂贴现户（利息调整）1612贷：利息收入16126月末应计利息=400000×3.9‰÷30×30=1560借：贴现资产——医疗器械厂贴现户（利息调整）1560贷：利息收入1560③7.23收到划回票款借：清算资金往来400000贷：贴现资产——医疗器械厂贴现户（面值）400000借：贴现资产——医疗器械厂贴现户（利息调整）1040贷：利息收入10404.（1）①借：贷款损失准备7500003贷：贷款——××贷款——服装厂（已减值）750000②借：资产减值损失——贷款损失准备金户640000贷：贷款损失准备——客户贷款户640000③借：贷款——××贷款——服装厂（已减值）750000贷：贷款损失准备750000借：吸收存款——活期存款——服装厂200000资产减值损失（或营业外支出）550000贷：贷款——××贷款——服装厂（已减值）750000（2）①2008.1.1，发放贷款借：贷款——天极公司（本金）1000000贷：吸收存款——活期存款（天极公司）1000000②2008.12.31，结息借：应收利息100000贷：利息收入100000借：吸收存款——活期存款（天极公司）100000贷：应收利息100000③2008.12.31，贷款减值借：资产减值损失150000贷：贷款损失准备150000借：贷款——天极公司（已减值）1000000贷：贷款——天极公司（本金）1000000④2009.12.31，贷款利息确认850000×10%=85000（元）借：贷...
