财务报表分析相关公式财务报表分析相关公式一、偿债能力分析1、短期偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债X100%(参考值:100%~200%)(公共事业:120%,工业:130%,房地产:120%,商贸:150%,综合类:130%。)速动比率=速动资产/流动负债X100%(参考值:100%左右)速动资产=流动资产—存货—预付帐款—待摊费用现金比率=现金类资产/流动负债×100%(参考值:不低于20%)现金类资产=速动资产-应收帐款(即:货币资金和有价证券)营运资金=流动资产-流动负债流动资金周转天数=360/流动比率(400%)=销售收入净额/流动资金平均净值X100%2、长期偿债能力分析资产负债率=负债总额/资产总额X100%所有者权益比率=所有者权益总额/资产总额X100%负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益X100%负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产X100%有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产产权比率=负债总额/所有者权益总额X100%利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用二、营运能力分析总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额X100%固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值X100%应收帐款周转率=赊销收入净额/平均应收帐款X100%赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣应收帐款周转天数=360/应收帐款率(90天以内)存货周转率=销售成本/平均存货X100%存货周转天数=360/存货周转率(72天以内)资产报酬率=利润总额/平均资产总额X100%权益报酬率=利润总额/有形净资产X100%chenguang第1页1/15/2025财务报表分析相关公式资产周转率=销售收入净额/资产平均占用额三、赢利能力分析销售利润率=销售利润/销售收入净额X100%营业利润率=营业利润/销售收入净额X100%营业利润=销售利润-管理费用-财务费用净利润率=净利润/销售收入净收入净额X100%所有者权益报酬率=净利润/所有者权益X100%资产报酬(利润)率=净利润/资产总额X100%=(利润总额/销售收入净额)X(销售收入净额X资产平均占用额)=销售利润率X资产周转率成本费用利润率=利润总额/成本费用总额X100%成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用资本利润率=税后利润/平均实收资本X100%资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额净资产=所有者权益chenguang第2页1/15/2025